今天為大家整理的知識點(diǎn)是初級審計(jì)師內(nèi)部控制測試的內(nèi)容，還沒學(xué)習(xí)到這個(gè)知識點(diǎn)的同學(xué)一起來學(xué)習(xí)吧。
 
初級審計(jì)師
初級《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)
第02講　內(nèi)部控制測評
第三節(jié)　內(nèi)部控制測試
三、內(nèi)部控制測試結(jié)果的利用
1.確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、范圍、重點(diǎn)和方法
這是審計(jì)人員運(yùn)用內(nèi)部控制、實(shí)施內(nèi)部控制測試的直接原因，也是制度基礎(chǔ)審計(jì)模式的要求。
（1）確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)。方法選擇。
（2）確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍。通常情況下，在控制評價(jià)所認(rèn)定的失去控制和控制薄弱的業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，固有風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)納入實(shí)質(zhì)性程序的范圍。
（3）確定實(shí)質(zhì)性程序的重點(diǎn)。確定實(shí)質(zhì)性程序重點(diǎn)領(lǐng)域時(shí)應(yīng)考慮以下三個(gè)方面：一是缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域；二是內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域；三是內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域。
（4）確定實(shí)質(zhì)性程序的方法。重點(diǎn)的項(xiàng)目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)的方法；非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審查；對于未列入審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的業(yè)務(wù)，一般可以選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行略查，或者不做檢查。
2.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議
【總結(jié)】
第一節(jié)　內(nèi)部控制概述
1.掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性
2.掌握內(nèi)部控制的種類
第二節(jié)　內(nèi)部控制要素
掌握（熟悉）內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督
第三節(jié)　內(nèi)部控制測試
1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法
2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法
3.熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)和再評價(jià)的內(nèi)容
4.熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系
5.熟悉（了解）內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用
6.了解內(nèi)部控制測評的作用
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