其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途貨幣資金等。前三類存款的會計處理已經(jīng)在前面的有關(guān)內(nèi)容中進行了介紹，這里主要介紹外埠存款以及在途貨幣資金的會計處理。
(1)外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，在采購地銀行開立臨時采購賬戶而存入的款項。銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。開立采購賬戶時，作會計分錄：借記“其他貨幣資金――外埠存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；以外埠存款支付采購款項時，作會計分錄：借記“材料采購”或“原材料”賬戶，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”賬戶，貸記“其他貨幣資金――外埠存款”賬戶。
(2)在途貨幣資金。是指企業(yè)同所屬單位之間或上下級之間，匯出方已劃出而未達匯入方的匯解款項。收到上級單位撥款通知及所附劃款單據(jù)的復(fù)印件時(款項尚未收到)?作會計分錄：借記“其他貨幣資金――在途貨幣資金”賬戶，貸記“上級撥入資金”賬戶；收到銀行轉(zhuǎn)來的上述款項的收款通知單時，作會計分錄：借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金――在途貨幣資金”賬戶。
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