總公司撥給分公司的財產(chǎn)物資不重新估價,如撥出舊的固定資產(chǎn),應將已計的折舊同時借記“累計折舊”帳戶。現(xiàn)舉例說明如下:
【例1】總公司下?lián)芩鶎俜止救嗣駧?00000元,美金10000元,美元匯率為8.4元,總公司的會計分錄為:
借:撥付所屬資金  100000
貸:銀行存款  100000
借:撥付所屬資金  (US$10000×8.40)84000
貸:銀行存款——美元戶  (US$10000×8.40)84000
分公司的會計分錄為:
借:銀行存款  100000
貸:公司撥入資金  100000
借:銀行存款——美元戶  (10000×8.40)84000
貸:公司撥入資金  (US$10000×8.40)84000
【例2】總公司撥給分公司舊廠房一幢,原始價值300000元,已提折舊150000元,總公司會計分錄為:
借:撥付所屬資金  150000
累計折舊  150000
貸:固定資產(chǎn)——房屋建筑  300000
分公司會計分錄為:
借:固定資產(chǎn)  300000
貸:累計折舊  150000
公司撥入資金  150000
【例3】總公司調(diào)撥給分公司生產(chǎn)用原材料50000元。總公司會計分錄為:
借:內(nèi)部往來——××分公司  50000
貸:內(nèi)部往來——××分公司  50000
分公司會計分錄為:
借:內(nèi)部往來——總公司  50000
貸:銀行存款  50000。
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