按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。
按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至三十處罰;(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰;(3)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰;(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰;(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
(1)保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰;(2)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰;(3)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰;(4)開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰;(5)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰;(6)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰;(7)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰;(8)將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰;(9)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。
開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議;開戶單位對人民銀行作出的復(fù)議決定不服的，可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實(shí)務(wù)、高級實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實(shí)務(wù)等資訊。在線會計實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽。高頓網(wǎng)校會計實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實(shí)務(wù)精彩推薦：2015年初級會計實(shí)務(wù)知識詳解會計人必看知識！如何做會計報表財會專家解讀：會計電算化