“應(yīng)繳稅費(fèi)”填寫方法
資產(chǎn)負(fù)債表里的“應(yīng)繳稅費(fèi)”按賬戶余額填寫。一般包括增值稅、營業(yè)稅、個稅、所得稅、附加稅等，是隨著日常經(jīng)營積累的數(shù)據(jù)，不是月底計(jì)算的。對照“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸方余額填正數(shù)，借方余額填負(fù)數(shù)。如果沒有，填零即可，不一定非要有數(shù)。如果本月應(yīng)交數(shù)和已交數(shù)相等，那么這個賬戶就沒有余額，余額為零。只有應(yīng)交未交或多交的那時候，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)欄目才有數(shù)。
“應(yīng)繳稅費(fèi)”內(nèi)容
“應(yīng)繳稅金”包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅、車船稅、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等，印花稅和教育費(fèi)附加不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，而是作為“其他應(yīng)繳款”。
“應(yīng)繳稅費(fèi)”核算規(guī)定
1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
2、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已繳稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
3、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)繳礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目。
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