待處理固定資產(chǎn)凈損失，分別根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”和“待處理固定資產(chǎn)損溢”二級(jí)賬戶的期末借方余額填列，如為貸方余額應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。
負(fù)債類項(xiàng)目有：公益金，根據(jù)“盈余公積”賬戶所屬“公益金”(或“法定公益金”)二級(jí)賬戶的期末貸方余額填列。
方法/步驟
1.資產(chǎn)類的貨幣資金項(xiàng)目，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等賬戶的期末余額合并填列。
2.資產(chǎn)類的存貨項(xiàng)目，根據(jù)“材料采購”(或“在途材料”)、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額合并填列(“材料成本差異”賬戶如出現(xiàn)貸方余額應(yīng)予抵減)。
3.資產(chǎn)類的固定資產(chǎn)凈值項(xiàng)目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額減去“累計(jì)折舊”賬戶貸方余額后的凈額填列。
4.所有者權(quán)益類的未分配利潤項(xiàng)目，在月(季)報(bào)中，根據(jù)“本年利潤”賬戶期末余額和“利潤分配”賬戶期末余額合并或相減后的數(shù)額填列(如果采用表結(jié)法，則實(shí)現(xiàn)凈利潤額應(yīng)根據(jù)損益類賬戶的期末余額計(jì)算確定)；在年報(bào)中，則可根據(jù)“利潤分配”賬戶的年末余額直接填列，如為未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。
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