應(yīng)交所得稅，是個二級科目，一級科目應(yīng)該是“應(yīng)交稅費”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)交納的所得稅，借方表示已交納或多交的所得稅；
　　所得稅費用是個費用類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示轉(zhuǎn)入利潤的所得稅費用。
　　計算所得稅時：
　　借：所得稅費用
　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅
　　實際交納時：
　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅
　　貸：銀行存款
　　將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：
　　借：本年利潤
　　貸：所得稅費用。
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