指企業(yè)、單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。
　　外埠存款是指企業(yè)、單位到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)設(shè)備、材料、商品時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。
　　銀行匯票存款是企業(yè)、單位為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
　　銀行本票存款是企業(yè)、單位為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
　　在途貨幣資金是指企業(yè)、單位同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、解款項(xiàng)，在月終時(shí)尚未到達(dá)、處于在途的資金。
　　其他貨幣資金就其性質(zhì)來(lái)看，同現(xiàn)金和銀行存款一樣，都屬于貨幣資金，但是由于存放地點(diǎn)和用途不同于一般現(xiàn)金和銀行存款，因此在會(huì)計(jì)上將它另設(shè)“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算，并按照其他貨幣資金的種類，設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“在途資金”等二級(jí)科目，在二級(jí)科目下再按外埠存款的開(kāi)戶銀行，銀行匯票、銀行本票的收款單位、在途資金的匯出單位等進(jìn)行明細(xì)分類核算。
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