（一）月底的時(shí)候，利潤表上所有收入類和成本費(fèi)用類科目全部轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，各收入、成本、費(fèi)用類科目無余額。
　　比如：
　　借：主營業(yè)務(wù)收入
　　借：營業(yè)外收入
　　貸：本年利潤
　　借：本年利潤
　　貸：主營業(yè)務(wù)成本
　　貸：管理費(fèi)用
　　貸：銷售費(fèi)用
　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
　　貸：營業(yè)外支出
　　計(jì)算出所得稅并做處理：
　　借：所得稅費(fèi)
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
　　借：本年利潤
　　貸：所得稅費(fèi)
　　（二）、年底的時(shí)候
　　1.首先將“本年利潤”科目的余額（即本年實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損）結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目無額：
　　借：本年利潤
　　貸：利潤分配——未分配利潤
　　如果為凈虧損則做相反分錄。
　　2.在“利潤分配——未分配利潤”科目中進(jìn)行利潤分配（上年結(jié)轉(zhuǎn)+本年形成的），包括提取盈余公積、股東利潤分配等，余額即為“未分配利潤”。按會(huì)計(jì)制度的要求，企業(yè)年末如果盈利，必須提取盈余公積（達(dá)到注冊資本的50%時(shí)，可以不提）。
　　用盈余公積彌補(bǔ)虧損
　　借：盈余公積
　　貸：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入
　　提取盈余公積和法定公益金
　　借：利潤分配——提取法定盈余公積
　　——提取法定公益金
　　——提取任意盈余公積
　　貸：盈余公積——法定盈余公積
　　——法定公益金
　　——任意盈余公積
　　應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤
　　借：利潤分配——應(yīng)付利潤
　　貸：應(yīng)付利潤
　　按董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的應(yīng)轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后
　　借：利潤分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤
　　貸：實(shí)收資本
　　調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應(yīng)增加的所得稅
　　借：有關(guān)科目
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應(yīng)減少的所得稅
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　貸：有關(guān)科目
　　經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
　　同時(shí)，將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目
　　借：利潤分配——未分配利潤
　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積
　　——提取法定公益金
　　——提取任意盈余公積
　　——應(yīng)付利潤
　　——轉(zhuǎn)作資本的利潤
　　借：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入
　　貸：利潤分配——未分配利潤
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