一、本科目核算企業(yè)（）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。
　　二、本科目可按拆放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。
　　三、企業(yè)拆出的資金，借記本科目，貸記“存放中央款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目；收回資金時(shí)做相反的分錄。
　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。
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