應(yīng)繳增值稅的貸方明細(xì)科目

　　（1）“銷項(xiàng)稅額”專欄，發(fā)生在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

　?。?）“出口退稅”專欄，是記錄企業(yè)出口退稅方面核算的專用欄目。

　　有兩個(gè)相對(duì)應(yīng)的科目：銀行存款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

　　免抵退稅中，真正要退的稅，對(duì)應(yīng)銀行存款；免抵的，對(duì)應(yīng)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

　?。?）“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，核算企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　相對(duì)應(yīng)的是待處理財(cái)產(chǎn)損溢、在建工程、銷售成本等，相伴的往往是存貨類科目。

　?。?）“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”相反，月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”出現(xiàn)借方余額時(shí)，貸方用“轉(zhuǎn)出多交增值稅”轉(zhuǎn)平余額，也是要轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。