國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2010年第11號)規(guī)定，第五條 主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡稱退稅機(jī)關(guān))，對出口企業(yè)申報的出口退(免)稅有下列情形之一的，應(yīng)要求出口企業(yè)填報《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》或《生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》，并分析有關(guān)內(nèi)容。
　　(一)出口業(yè)務(wù)涉及國家稅務(wù)總局預(yù)警信息，包括國家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等。
　　(二)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
　　(三)稅務(wù)系統(tǒng)以外部門提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
　　(四)出口企業(yè)及供貨企業(yè)均屬關(guān)注企業(yè)，且出口關(guān)注商品的。
　　(五)關(guān)注企業(yè)首次出口關(guān)注商品的。
　　(六)出口企業(yè)首次從關(guān)注企業(yè)購進(jìn)關(guān)注商品出口的。
　　(七)有下列情形，且出口企業(yè)蓋有公章的書面理由不充分的：
　　1.出口貨物換匯成本高于合理上限的。
　　2.出口關(guān)注商品，且關(guān)注商品出口數(shù)量月度增幅超過20%或出口單價與上次申報相比超過10%。
　　3.出口關(guān)注商品，且關(guān)注商品進(jìn)貨單價與上次申報相比超過10%。
　　4.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)分析異常的。
　　(八)退稅機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)查的其他情況，比如發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)所在地、貨物啟運(yùn)地、報關(guān)口岸、離境口岸、出口國別、運(yùn)輸方式等內(nèi)容兩項或多項之間明顯有悖常理,首次出口非傳統(tǒng)商品且屬跨大類商品出口企業(yè)無充分的蓋有公章的書面理由的等。
　　第六條 退稅機(jī)關(guān)經(jīng)對《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》或《生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》分析核查后未發(fā)現(xiàn)明顯疑點的，可根據(jù)審核、審批程序辦理出口退稅;核查后不能排除明顯疑點的，應(yīng)通過函調(diào)系統(tǒng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查，并依據(jù)復(fù)函情況按規(guī)定進(jìn)行處理。未收到復(fù)函前，對于尚未辦理的出口退稅，暫不辦理。
　　該政策是為了防范和打擊騙取出口退稅，該文件有效在未作廢前將一直執(zhí)行。
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