1、計提工資
　　借：管理費用(制造費用等)---工資
　　貸：應(yīng)付工資
　　2、計提個人所得稅
　　借：應(yīng)付工資
　　貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交個人所得稅
　　3、代扣個人社保費
　　借：應(yīng)付工資
　　貸：其他應(yīng)付款---代扣職工社保費
　　4、發(fā)放工資
　　借：應(yīng)付工資
　　貸：現(xiàn)金
　　5、交納個人所得稅、社保費
　　借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交個人所得稅
　　其他應(yīng)付款---代扣職工社保費
　　管理費用---社保費
　　貸：銀行存款
　　計提工資:
　　借:生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本
　　制造費用--工資
　　管理費用--工資
　　營業(yè)費用--工資
　　貸:應(yīng)付工資
　　扣個人所得稅:
　　借:應(yīng)付工資
　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交個人所得稅
　　交個人所得稅
　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交個人所得稅
　　貸:銀行存款
　　交保險費:
　　借:管理費用或應(yīng)付福利費(公司部分)
　　其他應(yīng)收款(個人部分)
　　貸:銀行存款
　　扣工人保險費:
　　借:應(yīng)付工資
　　貸:其他應(yīng)收款
　　發(fā)工資:
　　借:應(yīng)付工資
　　貸:銀行存款或現(xiàn)金
　　若用實物發(fā)工資(涉及增值稅)，分錄怎么做?
　　dr：應(yīng)付工資
　　cr：庫存商品
　　cr：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項
　　廣告費的分錄：
　　1.支付雜志費時：借：待攤費用 2400 貸：銀行存款 2400每月攤銷時：借：管理費用——雜志費 200 貸：待攤費用 200
　　2.支付廣告費時：借：待攤費用 50000 貸：銀行存款 50000每月攤銷時：借：銷售費用——廣告費 16666.67 貸：待攤費用 16666.67
　　3.如果是在雜志上做廣告，是不是現(xiàn)在所有的廣告費都計入銷售費用嗎?是的。
　　4.現(xiàn)在一年的廣告費可以做多少呢?在財務(wù)上，廣告費是沒有限制的，多少都能做;只是在計算企業(yè)所得稅時有稅前抵扣的限額，如果超過這個限額，則需要做納稅調(diào)整。各行業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額如下：一般企業(yè)l5% ，即不超過當年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妝品制造、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)、特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，30%，即：不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，一律不得稅前扣除。
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