作為財務人員你有沒有過發(fā)票不知如何開，發(fā)票稅務管理問題理不清的問題?今天會計網(wǎng)小編就為你推薦八種特殊事項發(fā)票處理應注意的問題，希望對會計們有幫助。
　　1、企業(yè)收到的國外發(fā)票可以入賬嗎?
　　【問題】接到國外的形式發(fā)票如何入賬?是否需要到稅務部門登記備案?
　　【解答】根據(jù)規(guī)定：單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或憑證，稅務機關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務機關(guān)審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
　　因此，貴公司取得境外憑證可以列支，但稅務機關(guān)審查時需要由貴單位提供確認證明。
　　2、善意取得大頭小尾發(fā)票如何進行處理
　　【問題】在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)取得幾份發(fā)票存在疑問，企業(yè)已列入成本，并已在企業(yè)所得稅稅前扣除。經(jīng)發(fā)函到開票方稅務機關(guān)調(diào)查，現(xiàn)收到回函證實該業(yè)務、付款均真實，只是開票方開具了“大頭小尾”發(fā)票，請問該企業(yè)取得的發(fā)票內(nèi)容與該業(yè)務、付款金額等均一致的情況下，是否必須到開票方換開發(fā)票才能在所得稅稅前扣除?
　　【解答】納稅人有真實交易、善意取得“大頭小尾”發(fā)票的，如果開票方納稅人所在地主管稅務機關(guān)回函證明，該發(fā)票確屬開票方自發(fā)售稅務機關(guān)購買，且購票方、開具方、業(yè)務交易、收款屬于同一方，實際交易金額與發(fā)票上所列金額一致的，其取得的發(fā)票準予作為稅前扣除的憑據(jù)。
　　3、貨物品種較多時發(fā)票的開具
　　【問題】納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，貨物品種較多時應如何開具發(fā)票?
　　【解答】根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。
　　4、以手寫形式填寫的發(fā)票能否在稅前扣除
　　【問題】我公司取得快遞公司的發(fā)票，但沒有填寫開具公司名稱，財務人員直接以手寫的形式填進去。這種情況下發(fā)生的真實合理的費用，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
　　【解答】企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本管理、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。不符合法規(guī)的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。開具發(fā)票應當按照法規(guī)的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。因此，企業(yè)索取發(fā)票時應根據(jù)以上規(guī)定，在取得發(fā)票時，一定要注意其合法性，不得索取填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，沒有加蓋財務印章或者發(fā)票專用章等不符合規(guī)定的發(fā)票，對不符合規(guī)定的發(fā)票，任何單位有權(quán)拒收，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
　　5、無法取得發(fā)票的賠償金可否稅前扣除
　　【問題】法院判決企業(yè)支付賠償金，但無法取得發(fā)票，此項支出可否稅前扣除?
　　【解答】企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，如果該賠償金的支出是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)且屬于企業(yè)因合同行為而發(fā)生的，可以稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，企業(yè)可憑法院的判決文書與收款方開具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。
　　6、公司班車運費發(fā)票是否能抵扣進項稅
　　根據(jù)規(guī)定，從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。但下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
　?、儆糜谶m用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。
　?、诜钦p失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務。
　?、鄯钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務。
　?、芙邮艿穆每瓦\輸服務。
　　⑤自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運輸業(yè)服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。
　　因此，營業(yè)稅改征增值稅一般納稅人接受應稅服務如屬于允許抵扣的范圍且取得合法的扣稅憑證可予以抵扣進項稅額;如用于上述不得抵扣范圍的則不可抵扣。
　　7、由旅行社開具的發(fā)票是否可以稅前列支
　　【問題】企業(yè)員工出國考察，由旅行社代為安排相關(guān)住宿等，由旅行社開具相關(guān)發(fā)票，可以憑該發(fā)票稅前列支嗎?
　　【解答】根據(jù)規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
　　有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。”
　　納稅人發(fā)生出國考察支出，主管稅務機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。證明材料應包括：考察人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
　　8、航空運單能否視同發(fā)票在稅前扣除
　　【問題】我公司經(jīng)常有出差人員購電子航空客票，以電子客票行程單報銷。這種航空運單可否視同發(fā)票在稅前扣除?
　　【解答】根據(jù)規(guī)定，航空電子客票行程單為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用，納入稅務發(fā)票管理范圍。公共航空運輸企業(yè)和航空運輸銷售代理企業(yè)在旅客購票時，應使用統(tǒng)一的打印軟件開具行程單，不得手寫或使用其他軟件套打。打印項目、內(nèi)容應與電子客票銷售數(shù)量數(shù)據(jù)內(nèi)容一致，不得重復打印，并應告知旅客行程單的驗真途徑。
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