出納的工作流程如下：
　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
　　二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
　　三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責(zé)保管財務(wù)章。
　　四、負責(zé)報銷差旅費的工作。
　　1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。
　　2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。
　　五、員工工資的發(fā)放。
　　出納工作細則：
　　工作事項及審驗等程序
　　失誤防范及糾正程序
　　現(xiàn)金收付
　　1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/div>
　　若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負責(zé)。
　　2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。
　　多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。
　　3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
　　不得“坐支”。
　　4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符
　　做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
　　5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。
　　特殊情況需審批。
　　6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。
　　若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。
　　銀行賬處理
　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
　　2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。
　　每日下班之前填制結(jié)報單。
　　3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
　　4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。
　　每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。
　　報銷審核
　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。
　　若無，應(yīng)補。
　　2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。
　　若有，問明原因或不予報銷。
　　3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。
　　若有，應(yīng)分開貼。
　　4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。
　　若超過，應(yīng)重填。
　　5、大、小金額是否相符。
　　若不相符，應(yīng)更正重填。
　　6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。
　　若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。
　　7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。
　　若無，不予報銷。

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