成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：
　?。ㄒ唬┲鳖I(lǐng)用及結(jié)賬
　　采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。結(jié)賬時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。
　?。ǘ┟咳浙y行支出數(shù)統(tǒng)計
　　支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)賬程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
　?。ㄈ┲С鰬{證編制程序
　　支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序為：
　　1、填寫付款單位名稱；
　　2、填寫付款日期；
　　3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；
　　4、填寫會計科目及賬號；
　　5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。
　　在實(shí)際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。
　?。ㄋ模┪锪嫌闷奉I(lǐng)用費(fèi)用分配程序
　　由成本核算員對物品庫房記賬員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到賬戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級賬記錄一致，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。
　?。ㄎ澹┦称芳帮嬃蠄髶p程序
　　1、已領(lǐng)用食品飲料報損程序
　　餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報損單，方可做賬務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)處理。
　　2、食品及酒水庫報損程序
　　過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做賬務(wù)處理。
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　　核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)確，作到總賬與三級賬相符。
　　1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。
　　2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。
　　3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。
　　4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。
　　5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。
　　6、負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。
　?。ㄆ撸╋嬍吵杀緢蟾婢幹苾?nèi)容
　　1、飲食營業(yè)總結(jié)報告
　　2、飲食銷售比較表
　　3、食品成本報告
　　4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告
　　5、飲料成本報告
　　6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告
　　7、煙草成本報告
　　8、MINI-BAR統(tǒng)計表