?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)
  1.購進(jìn)
  審核付款→督促報(bào)賬→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢已付款情況→編制憑證
  借:固定資產(chǎn)
  貸:銀行存款/預(yù)付賬款  →傳主管崗核
  注:
 ?、倏铐?xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。
  ②根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。
  ③購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。
 ?、芄潭ㄙY產(chǎn)入賬時(shí),記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。
 ?、莨潭ㄙY產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。
  2.提取折舊
  根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊→編制折舊計(jì)算表→編制記賬憑證
  借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用——累計(jì)折舊
  貸:累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目    →傳主管崗復(fù)核
  注:①年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,編制折舊計(jì)算表。
  ②固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,分部門、分類別匯總提取。
 ?、墼露忍崛±塾?jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。
 ?、苣昴└鶕?jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
  3.固定資產(chǎn)清理
  (1)盤點(diǎn)。
  年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表→出具盤點(diǎn)報(bào)告
  注:針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。
 ?。?)清理報(bào)廢。
  定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告→編制記賬憑證
  ①注銷固定資產(chǎn):
  借:固定資產(chǎn)清理
  累計(jì)折舊(已提折舊)
  貸:固定資產(chǎn)(原值)
 ?、谑盏角謇硎杖?/div>
  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
  貸:固定資產(chǎn)清理
 ?、壑С銮謇碣M(fèi)用
  借:固定資產(chǎn)清理
  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
  ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益
  借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)
  貸:營業(yè)外收入
  或借:營業(yè)外支出
  貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)   →傳主管崗復(fù)核
 ?。ǘ┰诮üこ?/div>
  1.日常費(fèi)用
  審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)→編制記賬憑證
  注:①報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
  ②為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。
  ③非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
  ④保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
  ⑤費(fèi)用審核要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
 ?、拗‖F(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
  2.在建工程核算
 ?。?)工程立項(xiàng)。
  凡工程項(xiàng)目確定→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算→設(shè)立明細(xì)科目
 ?。?)工程招標(biāo)。
  閱讀招標(biāo)文件→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證→參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)→參與合同條款的訂立→保留合同復(fù)印件
 ?、偈盏酵稑?biāo)保證金時(shí):
  借:庫存現(xiàn)金
  貸:其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金
 ?、?退還時(shí):
  借:其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金
  在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)
  貸:庫存現(xiàn)金
 ?。?)支付工程款。
 ?、賹徍嗽露荣Y金計(jì)劃。
  每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況→ 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批
 ?、诳铐?xiàng)付出及報(bào)賬。
 ?、?根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款
 ?、?簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證
 ?、?收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票→編制記賬憑證
  注:①付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
 ?、诟犊羁铐?xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
 ?、壑Ц段部顣r(shí)須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。
 ?、苁盏桨l(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí),摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。
 ?。?)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
  清查完工工程的各項(xiàng)支出→組織完工工程審計(jì)→編制工程明細(xì)表→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出→向相關(guān)部門提供峻工決算表→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單→編制記賬憑證
  借:固定資產(chǎn)
  貸:基建工程/更改工程/大修理工程→傳主管崗復(fù)核
  (四)管理性工作
  1.每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。
  2.年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。
  3.不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。
  4.參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。
  5.加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理工程支出掛賬。
  6.參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。
  (五)工作要求
  1.熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
  2.了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
  3.工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。
     
  掃一掃微信,學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
   
  高頓網(wǎng)校特別提醒:已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行!另外,高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開通,通過針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、???,對(duì)學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo),可以幫助考生全面提升備考效果。
 
關(guān)注公眾號(hào)
快掃碼關(guān)注
公眾號(hào)吧
190
精彩推薦相關(guān)問題
  • 匯兌損益的會(huì)計(jì)分錄是什么?如何做能夠調(diào)整?

    匯兌損益的會(huì)計(jì)分錄是什么?如何做能夠調(diào)整? 會(huì)計(jì)職業(yè)應(yīng)用面很廣,企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會(huì)計(jì),雖然工作有些枯燥,但好在穩(wěn)定,所以會(huì)...

    2020-08-25
  • 一般匯兌損失是什么?計(jì)入什么科目?

    一般匯兌損失是什么?計(jì)入什么科目? 會(huì)計(jì)職業(yè)應(yīng)用面很廣,企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會(huì)計(jì),雖然工作有些枯燥,但好在穩(wěn)定,所以會(huì)計(jì)類專業(yè)...

    2020-08-25
  • 固定資產(chǎn)的折舊方法有哪些?應(yīng)計(jì)入什么科目?

    固定資產(chǎn)的折舊方法有哪些?應(yīng)計(jì)入什么科目? 會(huì)計(jì)職業(yè)應(yīng)用面很廣,企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會(huì)計(jì),雖然工作有些枯燥,但好在穩(wěn)定,所以會(huì)...

    2020-08-25
  • 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是什么?有哪些特征?

    固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是什么?有哪些特征? 會(huì)計(jì)職業(yè)應(yīng)用面很廣,企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會(huì)計(jì),雖然工作有些枯燥,但好在穩(wěn)定,所以會(huì)計(jì)類...

    2020-08-25
  • 固定資產(chǎn)怎么核算?具體流程有哪些?

    固定資產(chǎn)怎么核算?具體流程有哪些? 會(huì)計(jì)職業(yè)應(yīng)用面很廣,企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會(huì)計(jì),雖然工作有些枯燥,但好在穩(wěn)定,所以會(huì)計(jì)類專業(yè)...

    2020-08-25
  • 固定資產(chǎn)管理有哪些基本要求?

    固定資產(chǎn)管理有哪些基本要求? 會(huì)計(jì)職業(yè)應(yīng)用面很廣,企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會(huì)計(jì),雖然工作有些枯燥,但好在穩(wěn)定,所以會(huì)計(jì)類專業(yè)還算吃...

    2020-08-25
  • 固定資產(chǎn)的處置包括哪幾種情況

    固定資產(chǎn)的處置包括哪幾種情況 會(huì)計(jì)職業(yè)應(yīng)用面很廣,企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會(huì)計(jì),雖然工作有些枯燥,但好在穩(wěn)定,所以會(huì)計(jì)類專業(yè)還算吃...

    2020-08-25
  • 固定資產(chǎn)處置分錄是什么?怎么做?

    固定資產(chǎn)處置分錄是什么?怎么做? 會(huì)計(jì)職業(yè)應(yīng)用面很廣,企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)等都需要會(huì)計(jì),雖然工作有些枯燥,但好在穩(wěn)定,所以會(huì)計(jì)類專業(yè)還...

    2020-08-25
  • 會(huì)計(jì)如何做賬?學(xué)會(huì)計(jì)要想了解什么?

    根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記...

    2020-08-17
  • 零基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)一般要多久?會(huì)計(jì)好學(xué)嗎?

    零基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)一般要多久?其實(shí)真?zhèn)€時(shí)間沒有確定的,主要還是看自身學(xué)習(xí)的接受程度和基礎(chǔ),下為大家詳細(xì)解答下。...

    2020-08-17
  • 此題第四問是預(yù)計(jì)利潤的留存增加額,為何不是40000*30%*10%*40%=480?

    老師您好,這個(gè)例題第四問是問預(yù)計(jì)利潤的留存增加額?意思不是說增加了多少嗎?,為什么不是40000*30%*10%*40%=480?

  • 固定資產(chǎn)的折舊和減值是同一個(gè)概念嗎?若不是,減值如何計(jì)算?

    老師,固定資產(chǎn)的折舊和減值是同一個(gè)概念嗎?如果不是,那減值該怎么計(jì)算呢?

  • 例題5-3,乙公司用無形資產(chǎn)投資,是否需繳納增值稅?

    例題5-3,乙公司用無形資產(chǎn)投資,應(yīng)該要繳納增值稅吧?

  • 投房轉(zhuǎn)換,何時(shí)需考慮遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債?

    老師您好 我想問一下 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時(shí)候 什么情況需要考慮 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債。 以及 如何判斷應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債?