月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目
  1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
  借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
  貸:本年利潤
  2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
  借:本年利潤
  貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用
  3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
  借:本年利潤
  貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
  4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
  借:本年利潤
  貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
  二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
  1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)
  借:利潤分配--未分配利潤
  貸:本年利潤
  2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
  借:本年利潤
  貸:利潤分配--未分配利潤
  月末會計的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
  一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
  1、按工資總額14%提取職工福利費
  借:管理費用--職工福利費
  貸:應(yīng)付福利費
  2、按工資總額1.5%提取職工教育費
  借:管理費用--職工教育費
  貸:其他應(yīng)付款--職工教育費
  3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
  借:管理費用--工會經(jīng)費
  貸:其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費
  二、提固定資產(chǎn)折舊
  借:管理費用--折舊費
  貸:累計折舊
  三、攤銷費用
  借:管理費用(或營業(yè)費用等)
  貸:待攤費用(或長期待攤費用)
  四、計提稅金
  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
  貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
  --城建稅
  其他應(yīng)交款--教育費附加
  五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
  1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
  借:主營業(yè)務(wù)收入
  貸:本年利潤
  2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
  借:其他業(yè)務(wù)收入
  貸:本年利潤
  3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
  借:營業(yè)外收入
  貸:本年利潤
  六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
  1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
  借:本年利潤
  貸:主營業(yè)務(wù)成本
  2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
  借:本年利潤
  貸:其他業(yè)務(wù)支出
  3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
  借:本年利潤
  貸:營業(yè)外支出
  4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
  借:本年利潤
  貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
  七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
  1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
  借:本年利潤
  貸:管理費用
  2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用
  借:本年利潤
  貸:財務(wù)費用
  3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用
  借:本年利潤
  貸:營業(yè)費用
  八、季度計提所得稅
  1、提取時
  借:所得稅
  貸:應(yīng)交稅金--所得稅
  2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
  借:本年利潤
  貸:所得稅
  3、上繳所得稅
  借:應(yīng)交稅金--所得稅
  貸:銀行存款或現(xiàn)金
     
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