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銅仁會計實務考試輔導：鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(十七)

高頓網(wǎng)校2014-09-05 15:24terry

高頓網(wǎng)校友情提示，*7銅仁會計實務考試輔導相關內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(十七)總結如下：

　　審計部有權制定內(nèi)部審計規(guī)章制度，并報經(jīng)董事長辦公會批準后執(zhí)行；審計部經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長辦公會批準，可參加本公司有關財務管理和經(jīng)營決策的會議，參與制定、修改包括內(nèi)部控制制度在內(nèi)的有關規(guī)章制度。

　　第二十三條審計部有權要求被審計對象及時提供與審計有關的內(nèi)部控制制度、財務收支計劃、財務預算的執(zhí)行情況、財務報告及其他內(nèi)部管理報告、會計報表(財務軟件賬套、電子表格數(shù)據(jù))及附注、會計賬簿、會計憑證及其他相關的資料、文件。

　　第二十四條審計部經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準，有權對被審計單位的現(xiàn)金、實物資產(chǎn)進行突擊盤點，而不用事先通知被審計單位。

　　第二十五條審計部在審計過程中可以行使下列權限：

　?。ㄒ唬┱匍_與審計事項有關的會議；

　　（二）檢查內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容中的有關事項；

　　（三）對審計事項的有關問題，向有關單位和個人調(diào)查，并取得證明材料；

　?。ㄋ模φ谶M行的違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度，可能或已經(jīng)產(chǎn)生浪費、嚴重損失的行為，作出臨時制止的決定；

　?。ㄎ澹┨岢黾m正、處理違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的意見以及改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；

　?。乐剡`反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、造成嚴重損失和浪費的單位和人員，提出追究責任的建議；

　?。ㄆ撸赡茈[匿、轉(zhuǎn)移、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他與財務收支有關的資料，經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準，有權予以暫時封存；

　?。ò耍ψ钃?、破壞審計工作及拒絕提供資料的，經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準，有權采取必要措施，追究相關人員責任；

　　（九）對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向財務總監(jiān)報告。

　　第二十六條董事長、財務總監(jiān)根據(jù)工作需要并報經(jīng)董事長辦公會批準，授予審計部必要的處理、處罰權，審計部據(jù)以對有關事項和人員進行處理和處罰。

　　第二十七條審計部履行職責所必需的經(jīng)費應經(jīng)當年財務預算批準，予以充分保證。

　　第七節(jié) 被審計單位（人員）的權利和責任

　　第二十八條被審計單位（人員）必須接受審計部在其職責范圍內(nèi)實施的審計，并為內(nèi)審人員提供必要的工作條件和其他便利。

　　第二十九條在接受審計過程中，被審計單位（人員）享有下列權利：

　?。ㄒ唬┥暾堄嘘P內(nèi)審人員回避，但需有正當?shù)睦碛桑?/div>

　?。ǘ徲嬍马椷M行必要的說明或解釋；

　　（三）要求內(nèi)審人員修正不符合規(guī)定的審計程序及不適當?shù)男袨椋?/div>

　　（四）向委派內(nèi)審人員的審計部（或其他有關部門）舉報、控告內(nèi)審人員的不適當行為；

　?。ㄎ澹徲嫴孔龀龅膶徲嫑Q定及具體事項不服或有異議的，可申請復議。

　　第三十條被審計單位（人員）應支持、配合審計，接受內(nèi)審人員的詢問，及時提供有關文件和資料，并對其準確性、真實性和完整性負責。

　　被審計單位（人員）不得以任何方式逃避、阻撓、妨礙審計，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄憑證、賬冊、報表、檔案等文件和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)。

　　第三十一條被審計單位（人員）應接受并執(zhí)行審計部門做出的審計建議、審計處理處罰決定、審計復議決定，不得以任何方式影響、干涉、阻礙審計部做出有關的審計決定。

　　第三十二條任何部門和個人不得拒絕、阻礙、干涉正常的審計工作，不得打擊報復內(nèi)審人員。

　　第三十三條被審計單位應充分重視和利用審計成果，建立有效的督辦程序，監(jiān)督落實審計部提出的審計建議和審計處理處罰決定，完善內(nèi)部管理和控制制度，降低經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益。

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