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xxxxxx股份有限公司
關(guān)于年終存貨盤點情況的
審計報告
xx審xxxx第xxx號
審計部
xxxx年xx月xx日
文件簽收情況
關(guān)于年終存貨盤點工作的審 計 報 告
xx審xxxx第xxx號
根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結(jié)果。
截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
表1 單位：萬元
審計發(fā)現(xiàn)：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。建議：盤點方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異；
b. 邊角廢料的利用；
c. 計量單位的轉(zhuǎn)換差異等；
d. BOM用量出現(xiàn)錯誤等。建議：a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息）；
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領(lǐng)退料錯誤；
b. 已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；
c. 車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物
| 項目 | ||||||
| 簽名 | ||||||
| 日期 | ||||||
| 簽收部 門申明 | 以上文件已簽收,我們將對報告中所反映的情況進行認真考慮,并努力對可行項目進行改進,并將持續(xù)改進情況反饋審計部。 | |||||
關(guān)于年終存貨盤點工作的審 計 報 告
xx審xxxx第xxx號
根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結(jié)果。
截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
表1 單位：萬元
| 類別差異原因 | 原材料 | 半成品 | 產(chǎn)成品 | 低值易耗品 | 總計 | |||||
| 盤虧 | 盤盈 | 盤虧 | 盤盈 | 盤虧 | 盤盈 | 盤虧 | 盤盈 | 盤虧 | 盤盈 | |
| 編碼問題 | -4.97 | 1.29 | -0.72 | 0.25 | 0.34 | -5.69 | 1.88 | |||
| 系統(tǒng)差異 | -0.39 | 0.11 | -0.14 | -0.52 | 0.11 | |||||
| BOM及換算差異 | -0.58 | 22.63 | -0.58 | 22.63 | ||||||
| 前期差異 | -0.18 | 0.17 | 10.4 | -0.03 | 0.01 | -0.20 | 10.58 | |||
| 收發(fā)貨差異 | -0.39 | 4.67 | 0.30 | 0.95 | -0.39 | 5.92 | ||||
| 采購備品未入賬 | 0.46 | 0.00 | 0.46 | |||||||
| 其他 | -1.46 | 5.44 | -0.99 | 2.42 | -0.01 | -2.46 | 7.85 | |||
| 在制品 | -0.24 | 1.19 | -0.24 | 1.19 | ||||||
| 總計 | -7.96 | 34.75 | -1.85 | 13.37 | -0.01 | 1.29 | -0.03 | 0.01 | -10.09 | 50.62 |
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。建議：盤點方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異；
b. 邊角廢料的利用；
c. 計量單位的轉(zhuǎn)換差異等；
d. BOM用量出現(xiàn)錯誤等。建議：a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息）；
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領(lǐng)退料錯誤；
b. 已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；
c. 車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物
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