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××公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定
××年××月××日 （ ）財(cái)字第 號(hào)
第1條 為了更好地貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)控制工作，結(jié)合我公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第2條 內(nèi)部審計(jì)工作必須同經(jīng)濟(jì)改革相結(jié)合，為經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)。公司設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。通知審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)責(zé)任性，改善公司經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司改革健康發(fā)展。
第3條 遵照審計(jì)法規(guī)，審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。
第4條 公司審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著首先維護(hù)國家利益，同時(shí)維護(hù)公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)公司財(cái)務(wù)責(zé)任履行情況。
第5條 公司的審計(jì)業(yè)務(wù)受總公司審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)受地方國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，向公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第6條 監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)、運(yùn)銷、物資、勞資、計(jì)劃等經(jīng)營(yíng)管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針、政策、法令和財(cái)經(jīng)制度的情況，以促進(jìn)各部門、單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，依法經(jīng)營(yíng)。
第7條 監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查公司內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：
1、 明確劃分權(quán)責(zé)，建立崗位責(zé)任制，實(shí)行購、產(chǎn)、銷、賬、錢、物分管的原則；
2、 每筆業(yè)務(wù)（產(chǎn)、銷、購、驗(yàn)收、儲(chǔ)運(yùn)），不能由一個(gè)人（部門）單獨(dú)包辦到底，必須由兩個(gè)部門以上的人員處理的原則；
3、所有原始憑證必須連續(xù)編號(hào)，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必須辦簽證手續(xù)并予核對(duì)；
4、所有實(shí)物財(cái)產(chǎn)，要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財(cái)物安全；
5、所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化；
6、實(shí)行公司內(nèi)部稽核制度；
7、建立一套適合于公司生產(chǎn)特點(diǎn)的成本會(huì)計(jì)制度；
8、任用人員必須經(jīng)過慎重挑選、訓(xùn)練，任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊，任用業(yè)務(wù)不熟練人員容易發(fā)生錯(cuò)誤；
9、審計(jì)人員調(diào)動(dòng)或輪訓(xùn)時(shí)必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽證備查，實(shí)行監(jiān)交制度；
10、根據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，作出衡量、考核成績(jī)和效果的標(biāo)準(zhǔn)。
第8條 參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制訂，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)年度財(cái)務(wù)、成本決策進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終結(jié)后簽字蓋章，寫出審計(jì)報(bào)告。
第9條 根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計(jì)制度、專業(yè)核算規(guī)定及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第10條 對(duì)公司內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟(jì)改革方案、承包方案的經(jīng)濟(jì)效益及其相關(guān)的分配規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第11條 對(duì)公司橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的項(xiàng)目和公司內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟(jì)及合作聯(lián)營(yíng)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第12條 對(duì)侵占國家資財(cái)、行賄受賄、營(yíng)私舞弊、貪污盜竊、挪用公款、投機(jī)倒把等重大經(jīng)濟(jì)案件以及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行專案審計(jì)。
第13條 參加本公司研究經(jīng)營(yíng)方針和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作的會(huì)議，參與研究重要規(guī)章、制度的制定。
第14條 接受并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。
第15條 向公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室編報(bào)工作計(jì)劃，報(bào)送情況；檢查內(nèi)部控制制度的
執(zhí)行情況。有關(guān)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。
第16條 參加被審單位的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會(huì)、索取證明材料。被審單位和有關(guān)人員，必須認(rèn)真配合，不得設(shè)置任何障礙。
第17條 責(zé)成被審單位查處和紀(jì)正一切違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，制止嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第18條 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見，情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，給予經(jīng)濟(jì)制裁，依法追繳非法所得，并建議對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分，對(duì)觸犯刑律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。
第19條 對(duì)拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬
冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
第20條 通報(bào)批評(píng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員，表揚(yáng)經(jīng)營(yíng)有方、成績(jī)卓著和遵紀(jì)守法的公司內(nèi)部單位和個(gè)人。
第21條 公司內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報(bào)表、報(bào)告、制度和文件，在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí)，須抄送公司審計(jì)部門。
第22條 有權(quán)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映或報(bào)告公司重大事項(xiàng)的情況和問題。
第23條 公司審計(jì)室是董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)職能部門，負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部審計(jì)工
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