QQ登錄
微博登錄
微信登錄
內(nèi)部審計(jì)制度
*9章 總則
*9條 為維護(hù)本公司的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)秩序，協(xié)助公司相關(guān)部門有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化程度，提高公司的經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟(jì)支撐能力和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 公司內(nèi)部審計(jì)（以下簡稱內(nèi)審）機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員遵照本制度，對公司財(cái)務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部控制制度的運(yùn)行進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第三條 企業(yè)發(fā)展部依照本制度獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第四條 企業(yè)發(fā)展部在總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
第五條 為完善公司的內(nèi)部管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度，企業(yè)發(fā)展部實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目專人負(fù)責(zé)制（即由總經(jīng)理室指派2人以上的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)務(wù)）。
第六條 公司內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
第三章 審計(jì)人員工作職責(zé)
第七條 審計(jì)人員必須遵守以下工作職責(zé)
（一）審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀公正、依法審計(jì)，實(shí)事求是，保守秘密。
?。ǘ徲?jì)人員必須努力提高自身理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（三）審計(jì)人員必須對公司和被審計(jì)部門同時(shí)負(fù)責(zé)，在審計(jì)實(shí)務(wù)中務(wù)必深入細(xì)致了解情況，掌握數(shù)據(jù)，對拿不準(zhǔn)的事項(xiàng)，要慎重，必要時(shí)可重新核實(shí)、取證，不得敷衍了事。
?。ㄋ模徲?jì)人員必須秉公辦事，對查出的問題要如實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得隱瞞、包庇。
?。ㄎ澹徲?jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊；工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，不得玩忽職守。
（六）審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)注意以禮待人，以理服人。
?。ㄆ撸徲?jì)人員在審計(jì)全過程中，應(yīng)本著協(xié)助被審計(jì)部門完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計(jì)部門提高財(cái)務(wù)管理水平，達(dá)到查錯(cuò)防弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
第八條 審計(jì)人員依照本制度行使職權(quán)，任何人不得對審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。否則，公司將嚴(yán)肅查處。
第四章 審計(jì)內(nèi)容和權(quán)限
第九條 審計(jì)人員對以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
?。ㄒ唬┕镜呢?cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益（一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）；
?。ǘ┕緝?nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；
?。ㄈ﹨f(xié)助、協(xié)調(diào)社會(huì)中介組織對公司的審計(jì)工作；
?。ㄋ模┕绢I(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十條 審計(jì)人員工作權(quán)限
?。ㄒ唬┎殚喐鞣N會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表以及其他有關(guān)資料，被審計(jì)部門和人員必須如實(shí)提供，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料。
?。ǘ┱{(diào)查取證，必須提取有關(guān)資料和佐證材料時(shí)，被審計(jì)部門和人員必須積極配合，如與日常工作安排發(fā)生沖突，被審計(jì)部門應(yīng)以配合審計(jì)工作為主，不得設(shè)障刁難。
?。ㄈ┯袡?quán)對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的部門和個(gè)人提出追究責(zé)任人責(zé)任的建議。
（四）有權(quán)對公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提出可行性改進(jìn)措施和建議。
第五章 審計(jì)方式
第十一條 審計(jì)人員對被審計(jì)部門，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，可根據(jù)具體情況，采用突擊式審計(jì)和常規(guī)性審計(jì)兩種方式。
突擊式審計(jì)：事前不通知被審計(jì)部門，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，對被審計(jì)部門的工作進(jìn)行突擊式檢查，主要對被審計(jì)部門的工作及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化進(jìn)行審計(jì)。
常規(guī)性審計(jì)：
（一）直接審計(jì)：企業(yè)發(fā)展部定期（每季度初審前一季度）對被審計(jì)部門以查賬、盤點(diǎn)實(shí)物、查閱相關(guān)資料等方式進(jìn)行審計(jì)。
?。ǘ┞?lián)合審計(jì)：對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計(jì)項(xiàng)目，企業(yè)發(fā)展部在報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可邀請相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。
第六章 審計(jì)程序
第十二條 實(shí)施常規(guī)性審計(jì)三日前，向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書，提出審計(jì)目的與要求。審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬徲?jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式。
?。ǘ徲?jì)人員名單。
?。ㄈΡ粚徲?jì)部門配合審計(jì)工作的要求。
企業(yè)發(fā)展部認(rèn)為被審計(jì)部門在審計(jì)前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時(shí)間。被審計(jì)部門應(yīng)配合企業(yè)發(fā)展部的工作，并提供必要的工作條件。
第十三條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)按下列規(guī)定辦理：
?。ㄒ唬┲鲗従幹茖徲?jì)工作底稿，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來源。
?。ǘ徲?jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、檢查庫存現(xiàn)金、實(shí)物、向相關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，證明材料應(yīng)由提供者的簽名，不能取得提供者簽名的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因。
第十四條 審計(jì)終結(jié)，將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出來，與被審計(jì)部門進(jìn)行座談交流，虛心聽取和征求被審計(jì)部門意見，此后形成審計(jì)報(bào)告底稿。被審計(jì)部門在接到審計(jì)報(bào)告底稿后五個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見，視同無異議。審計(jì)人員應(yīng)審查被審計(jì)部門對審計(jì)報(bào)告的意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，核實(shí)后由主審人員對審計(jì)報(bào)告作必要的修改，定稿后將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)部門的書面意見一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理室審批。
第十五條 依據(jù)審計(jì)報(bào)告，公司總經(jīng)理室做出審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。
第十六條 被審計(jì)部門對審計(jì)意見和審計(jì)決定不服的，可向總經(jīng)理室反映，可申請復(fù)審。
第十七條 依據(jù)審計(jì)意見和審計(jì)決定的時(shí)間和內(nèi)容，一個(gè)月后由企業(yè)發(fā)展部組織專人檢查執(zhí)行情況。被審計(jì)部門未按規(guī)定執(zhí)行的，由總經(jīng)理室責(zé)令其執(zhí)行。
第十八條 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由主審人員將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料整理、歸檔。
第七章 審計(jì)報(bào)告
第
掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢W(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
