高頓網(wǎng)校友情提示，*7撫順會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部審計管理制度1(二)總結(jié)如下：
　　施方案；審計組內(nèi)應(yīng)保持充分的交流和溝通，以確保審計工作的質(zhì)量和整體進度。
　　5、審計人員在審計過程中要做好審計工作底稿，并做好交叉復(fù)核，以確保其內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項。同時， 當(dāng)需要向有關(guān)單位或個人調(diào)查詢問及取證時，應(yīng)做好調(diào)查記錄并請相關(guān)人員簽章。
　　第二十四條  審計終結(jié)階段：
　　1、提出并修訂審計報告：審計終結(jié)后，審計組長應(yīng)提出審計報告（征求意見稿），并作為審計報告征求意見書的附件，征求被審計單位的意見。如被審計單位對審計報告有異議，審計組應(yīng)當(dāng)進一步核實、研究，并根據(jù)核實、研究的結(jié)果改定審計報告（送審稿），將審計報告（送審稿）連同被審計單位書面意見書一并報告本單位主要負責(zé)人審批。
　　2、下發(fā)審計報告或?qū)徲嬕庖姇焊鶕?jù)審批后的審計報告的內(nèi)容，提出審計意見書以內(nèi)部審計機構(gòu)的名義下達給被審計單位。
　　如果被審計單位對審計報告（征求意見稿）未提出異議，也可不再下發(fā)審計意見書。
　　審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：
　　（1）審計的范圍、內(nèi)容和時間；
　?。?）被審計單位的有關(guān)情況；
　?。?）審計事項有關(guān)的事實；
　?。?）依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，以及據(jù)此作出的審計結(jié)論或?qū)徲嬍马椀脑u價、處理意見和改進管理建議。
　　審計意見書應(yīng)包括下列內(nèi)容：
　?。?）審計的范圍、內(nèi)容和時間；
　?。?）與審計事項有關(guān)的事實；
　?。?）對審計事項的評價及評價依據(jù)；
　?。?）改進管理的建議；
　　3、下達審計決定：審計終結(jié)后，對被審計單位違反《審計法》有轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及有其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料的；轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的；違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處分、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)草擬審計決定，經(jīng)本單位主要負責(zé)人批準后，以單位名義下達給被審計單位。
　　審計決定應(yīng)包括下列內(nèi)容：
　?。?）被審計單位違反第二十九條所列行為的事實；
　?。?）依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，以及據(jù)此作出的審計處理、處罰決定；
　?。?）審計處理、處罰決定的執(zhí)行期限。
　　經(jīng)批準的審計決定，被審計單位必須執(zhí)行。被審計單位對審計決定有異議的，可在收到審計決定之日起10日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位總經(jīng)理提出申訴。該總經(jīng)理應(yīng)及時進行處理。被審計單位提出申訴期間，原審計決定仍須執(zhí)行。
　　經(jīng)復(fù)議后，如需修改原審計決定，則以單位名義下達復(fù)議決定。
　　第二十五條  審計追蹤檢查階段
　　在審計報告（或?qū)徲嬕庖姇徲嫑Q定下達后，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)適時關(guān)注被審計單位執(zhí)行情況，督促被審計單位及時整改。
　　1、對被審計單位雖然進行了整改，但整改不夠及時、不夠徹底，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)與被審計單位負責(zé)人進行正面溝通，限期全面整改完畢。
　　2、如被審計單位拒不執(zhí)行審計意見、審計決定，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)向分管領(lǐng)導(dǎo)和上級業(yè)務(wù)主管部門匯報，以便責(zé)令其嚴格執(zhí)行審計意見、審計決定。
　　如內(nèi)審機構(gòu)在追蹤檢查階段發(fā)現(xiàn)與本審計項目有關(guān)的重大疑點或重要遺漏，可組織后續(xù)審計，審計程序與上述程序基本相同。
　　第八節(jié)  審計文書和審計檔案
　　第二十六條   為逐步實現(xiàn)審計工作規(guī)范化，加強審計檔案的管理，根據(jù)中華人民共和國審計署《關(guān)于在全國實行統(tǒng)一審計文書格式的通知》精神，通德集團所用審計文書簡化為：
　　（一）內(nèi)部使用審計文書：
　　1、審計報告（征求意見稿）或（送審稿）；
　　2、對審計報告（征求意見稿）的意見書；
　?。ǘ┫逻_被審計單位的文書：
　　3、審計通知書；
　　4、審計報告征求意見書；
　　5、審計意見書；
　　6、審計決定；
　　7、復(fù)議決定；
　　審計文書的格式，詳見附件1-7。為了顯示審計工作的嚴肅性和權(quán)威隆，3-7項審計文書的首頁采用套紅印制，為了節(jié)省文書首頁用紙，3-7項文書首頁均使用統(tǒng)一的套紅格式。見附件8；
　　第二十七條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對已完成審計項目的工作底稿等所有審計資料進行歸集整理，建立審計檔案。
　　第九節(jié)   獎勵和處罰
　　第二十八條   對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)，認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，由所在單位和上級內(nèi)部審計機構(gòu)給予表彰、獎勵；
　　第二十九條   內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、弄虛作假，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罰的，由內(nèi)部審計單位或上級內(nèi)部審計機構(gòu)責(zé)其限期糾正，并追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；
　　第三十條   對被審計單位和個人下列行為之一，根據(jù)情節(jié)輕重，由內(nèi)深機構(gòu)向分管領(lǐng)導(dǎo)、委托人提出各類處罰建議：
　　1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
　　2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
　　3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；
　　4、拒不執(zhí)行審計報告、審計意見書和審計決定的；
　　5、被審計單位不配合內(nèi)部審計工作；
　　6、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的；
　　分管領(lǐng)導(dǎo)、委托人應(yīng)及時處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第十節(jié)  附則
　　第三十一條  本制度經(jīng)總裁批準下發(fā)執(zhí)行。
 　　　　
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