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××集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法
*9章 總則
*9條 為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例和深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)部審計(jì)辦法，結(jié)合本集團(tuán)具體情況，特制定本辦法。
第二條 審計(jì)中心是在集團(tuán)公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、本集團(tuán)及各下屬公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司各部門及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第三條 集團(tuán)公司設(shè)審計(jì)中心，由審計(jì)中心主任和審計(jì)員組成，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作。審計(jì)中心直屬集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受深圳市國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計(jì)中心主任由總裁或執(zhí)行總裁提名，董事會(huì)聘任，對(duì)總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條 審計(jì)中心依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。
第五條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。
第六條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守：
?。ㄒ唬┮婪▽徲?jì)；
（二）廉潔奉公；
?。ㄈ┲矣诼毷?；
（四）堅(jiān)持原則；
?。ㄎ澹┛陀^公正；
?。┍Ｊ孛孛堋?/div> 
第七條 按照集團(tuán)審計(jì)制度的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性是審計(jì)中心的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法完整是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。審計(jì)中心的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。
第八條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第九條 審計(jì)中心根據(jù)審計(jì)工作的特殊需要，經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)或召集臨時(shí)專業(yè)人員，對(duì)審計(jì)中某些專門事項(xiàng)協(xié)同審查與鑒定。
第三章 審計(jì)職責(zé)
第十條 審計(jì)中心對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
?。ㄒ唬?集團(tuán)公司內(nèi)部各部門；
?。ǘ?集團(tuán)所屬的全資企業(yè)和控股企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)、分公司、辦事處、聯(lián)絡(luò)處等。
第十一條 審計(jì)中心的主要職責(zé)是：
（一） 主持編制、執(zhí)行和控制本中心年度工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)；
?。ǘ?主持編制本中心年度預(yù)算方案，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行總裁審議、核準(zhǔn)；
?。ㄈ?監(jiān)督集團(tuán)公司及下屬企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
?。ㄋ模?監(jiān)督董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、政策、規(guī)章制度、計(jì)劃和預(yù)算的落實(shí)及執(zhí)行情況；
?。ㄎ澹?對(duì)內(nèi)部財(cái)會(huì)控制制度的健全性、適應(yīng)性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（六） 對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)、權(quán)益的安全完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（七） 定期或不定期地對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合審計(jì)；
?。ò耍?總結(jié)與研究集團(tuán)各部門及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提出具體整改意見與整改措施；
（九） 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)；
（十） 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)基建、技術(shù)改造、重大維修工程項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行、工程成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)；
（十一）在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)有關(guān)重大經(jīng)營(yíng)方針、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同等重要文件的合法性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)；
（一） 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)高層管理人員離任、調(diào)任和任期目標(biāo)完成情況的審計(jì)工作，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)；
（二） 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)承包、租賃經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和負(fù)責(zé)人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，對(duì)興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益情況，以及以集團(tuán)資產(chǎn)抵押貸款或?qū)ν馓峁?dān)保情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并及時(shí)將審計(jì)報(bào)告呈報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)；
?。ㄈ?負(fù)責(zé)建立和健全審計(jì)制度、審計(jì)檔案管理制度等，認(rèn)真做好審計(jì)資料立卷歸檔工作；
?。ㄋ模?參加省市統(tǒng)一組織的審計(jì)活動(dòng)；
?。ㄎ澹?負(fù)責(zé)辦理總裁或董事會(huì)交辦的其他事宜。
第四章 審計(jì)職權(quán)
第十二條 審計(jì)中心有權(quán)要求集團(tuán)內(nèi)各部門、各企業(yè)按時(shí)報(bào)送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)中心認(rèn)為與財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同等一切文件資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。
第十三條 審計(jì)中心進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其他財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料，被審計(jì)單位不得拒絕。
第十四條 審計(jì)中心進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)中心工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)中心反映情況，提供有關(guān)證明材料。
第十五條 審計(jì)中心有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度及釀成嚴(yán)重?fù)p失的行為等，提請(qǐng)總裁作出臨時(shí)的制止決定。
第十六條 對(duì)阻撓拖延、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計(jì)單位，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第十七條 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議總裁給予必要的行政處分；對(duì)觸犯刑律的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十八條 審計(jì)中心簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議和集團(tuán)總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)確定的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。
審計(jì)中心有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。
第十九條 對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)必須向總裁如實(shí)報(bào)告。
第五章 審計(jì)工作程序
第二十條 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。
審計(jì)中心在年初應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和本集團(tuán)公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十一條 確定審計(jì)對(duì)象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案。
審計(jì)中心根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng)審計(jì)中心主任批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十二條 發(fā)出審計(jì)通知書。
除突擊審計(jì)外，審計(jì)中心根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)方案，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始三天前，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。
第二十三條 搜集審計(jì)證據(jù)。
在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，科學(xué)、嚴(yán)密地搜集并分析審計(jì)證據(jù)，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)企業(yè)、部門和人員提出改進(jìn)意見。
第二十四條 提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定建議。
審計(jì)中心在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，寫出審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起五日內(nèi)提出書面意見；自接到審計(jì)報(bào)告五日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可以提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)組查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計(jì)中心可以采納或維持原報(bào)告結(jié)論。
審計(jì)中心在征求補(bǔ)充被審計(jì)單位意見后，提出正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總裁審定批示，由總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)作出審計(jì)決定或由審計(jì)中心作出審計(jì)意見書，抄送被審計(jì)單位并通知其執(zhí)行；若需其他有關(guān)單位或部門協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書。
第二十五條 檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)中心。
審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請(qǐng)總裁裁決。
第二十六條 復(fù)審。
被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起五日內(nèi)向總裁提出書面復(fù)審申請(qǐng)，總裁對(duì)是否有必要復(fù)審作出決定。
復(fù)審小組人員由總裁直接指定（審計(jì)人員與被審計(jì)單位當(dāng)事人回避），在總裁作出復(fù)審決定之日起三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。
在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，復(fù)審小組應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。在申請(qǐng)復(fù)審和復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定應(yīng)照常執(zhí)行。
復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
第二十七條 建立審計(jì)檔案。
審計(jì)中心辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求在審計(jì)結(jié)論和決定后一個(gè)月內(nèi)建立審計(jì)檔案，并妥善保管，以備考查。
審計(jì)檔案未經(jīng)總裁批準(zhǔn)不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。
第六章 獎(jiǎng)懲
第二十八條 對(duì)忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，工作成績(jī)顯著的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員給予表揚(yáng)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)舉報(bào)人保密。
第二十九條 對(duì)有下列行為之一的單位、單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員，審計(jì)中心可報(bào)請(qǐng)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，視其情節(jié)嚴(yán)重情況給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：
（一）拒絕提供有關(guān)文件、帳冊(cè)、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；
?。ǘ┮愿鞣N手段阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相或提供偽證的；
?。ㄋ模┚懿粓?zhí)行審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的；
?。ㄎ澹┐驌魣?bào)復(fù)審計(jì)人員和舉報(bào)人的。
第三十條 審計(jì)人員有下列行為之一的，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，可給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：
（一）利用職權(quán)謀取私利的；
?。ǘ┡撟骷?、徇私舞弊的；
?。ㄈI(yè)過失，給集團(tuán)造成較大損失的；
（四）泄露集團(tuán)秘密的。
第七章 附則
第三十一條 本辦法如有與國(guó)家頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，以國(guó)家頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。
第三十二條 本辦法若有未盡事宜，可由審計(jì)中心報(bào)總裁批準(zhǔn)后補(bǔ)充修訂，其解釋權(quán)屬審計(jì)中心。
第三十三條 本辦法自總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修訂時(shí)亦同。
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