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審 計(jì) 報(bào) 告
XXXXX公司經(jīng)理：
我們對(duì)XXXXX公司及所屬XXXXX-1公司、XXXXX-2公司的201X年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及XX經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們所出具的報(bào)告將按著公司編制要求匯總表述。
我們遵照XXX發(fā)[20XX]XX號(hào)《XXXXX公司20XX年度財(cái)務(wù)審計(jì)方案》及《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)上述單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，賬簿及憑證進(jìn)行了全面的審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)2009年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)核算及經(jīng)營(yíng)效益的審計(jì)確認(rèn)
1、收入完成情況
審計(jì)前報(bào)表反映實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬元，審計(jì)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入總額為xxxx萬元。
2、成本費(fèi)用支出情況
審計(jì)前報(bào)表反映營(yíng)業(yè)成本支出總額xxxx萬元，審計(jì)確認(rèn)成本支出總額為xxxx萬元。審計(jì)前管理費(fèi)用報(bào)表反映支出xxxx萬元，審計(jì)確認(rèn)管理費(fèi)用支出xxxx萬元。審計(jì)前財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)表反映支出xxxx萬元，審計(jì)確認(rèn)財(cái)務(wù)xxxx萬元。
xxxxx公司
xxxxx-1公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
3、利潤(rùn)總額完成情況
審計(jì)前報(bào)表反映利潤(rùn)總額完成xxxx萬元，審計(jì)確認(rèn)利潤(rùn)總額完成xxxx萬元（詳見附表 3.11）。
4、現(xiàn)金流入流出情況
審計(jì)前報(bào)表反映年流入量為xxxx萬元，流出量為xxxx萬元，審計(jì)確認(rèn)流入量為xxxx萬元，流出量為xxxx萬元。
5、會(huì)計(jì)計(jì)提，應(yīng)攤成本（費(fèi)用）情況
?、俾毠すべY的確認(rèn)
全年計(jì)提工資總額 xxxx萬元，實(shí)發(fā) xxxx萬元，批準(zhǔn)工資額xxxx
萬元，當(dāng)年不欠在崗職工工資。
?、诎匆?guī)定提取和繳納的各項(xiàng)保費(fèi)
全年計(jì)提企業(yè)養(yǎng)老金xxxx萬元，實(shí)繳xxxx萬元，職工個(gè)人上交
養(yǎng)老金xxxx萬元，當(dāng)年企業(yè)不欠、不占養(yǎng)老保險(xiǎn)金。全年計(jì)提失
業(yè)保險(xiǎn)xxxx萬元（含個(gè)人xxxx萬元）上繳xxxx萬元，當(dāng)年不欠
失業(yè)險(xiǎn)。全年計(jì)提工傷保險(xiǎn)xxxx萬元，實(shí)繳xxxx萬元，當(dāng)年不欠
工傷保險(xiǎn)（詳見附表9.）。
?、凵侠U咨詢費(fèi)（管理費(fèi)）情況
全年計(jì)提咨詢費(fèi)xxxx萬元，實(shí)際上交xxxx萬元，（詳見附表5）。
?、苡?jì)算折舊情況
全年折舊總額xxxx萬元。
xxxxx公司
xxxxx-1公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
?、莞＠M(fèi)支出情況
當(dāng)年列支福利費(fèi)xxxx萬元。
上述五項(xiàng)會(huì)計(jì)核算方法合規(guī)，手續(xù)完備、無多計(jì)少提現(xiàn)象。
二、企業(yè)資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)保值增值情況
1、審計(jì)后資產(chǎn)總額xxxx萬元，負(fù)債總額xxxx萬元，所有者
權(quán)益總額xxxx萬元（詳見附表2.）。
2、所有者權(quán)益減值情況
審計(jì)后所有者權(quán)益減值為xxxx萬元（其中：未分配利潤(rùn)xxxx萬元，處理不良資產(chǎn)影響所有者權(quán)益調(diào)減xxxx萬元，審計(jì)調(diào)整后權(quán)益總額xxxx萬元減年初權(quán)益總額xxxx萬元）。
3、往來款項(xiàng)情況
企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬元，已收回貨款xxxx萬元，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)收賬款回收率xx%，當(dāng)年內(nèi)無不當(dāng)應(yīng)付款項(xiàng)發(fā)生，不存在超經(jīng)營(yíng)范圍和超預(yù)算等非正?，F(xiàn)象。本年內(nèi)不存在應(yīng)收賬款超過法律訴訟時(shí)效現(xiàn)象，無債權(quán)損失（詳見附表8.）。
4、存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)情況
?、俅尕浤昴﹫?bào)表金額xxxx萬元，經(jīng)實(shí)際盤點(diǎn)及后期進(jìn)出庫單審計(jì)賬實(shí)相符（詳見附表6.）。
?、诠潭ㄙY產(chǎn)年末報(bào)表原值xxxx萬元，累計(jì)折舊xxxx萬元，凈值xxxx萬元，經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)賬實(shí)相符（詳見附表7.）。
5、在建工程情況
xxxxx公司
xxxxx-1公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
年末在建工程余額xxxx萬元，審計(jì)確認(rèn)xxxx萬元。
6、對(duì)外投資情況
年末長(zhǎng)期投資余額xxxx萬元，其中：本年度對(duì)外投資xxxx萬元。
7、納稅情況
本年度應(yīng)納稅款xxxx萬元，已繳稅款xxxx萬元，年末匯算應(yīng)繳稅金余額xxxx萬元。
三、企業(yè)本年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況
1、審計(jì)后營(yíng)業(yè)收入實(shí)際完成額為xxxx萬元，該單位年預(yù)算額為xxxx萬元，完成年預(yù)算xx%；營(yíng)業(yè)成本審計(jì)后實(shí)際支出xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算xxxx萬元，完成年預(yù)算xx%；利潤(rùn)總額審計(jì)后為xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算為xxxx萬元，完成預(yù)算的xx%；管理費(fèi)用審計(jì)后為xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算為xxxx萬元，完成預(yù)算xx %；制造費(fèi)用審計(jì)后為xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算為xxxx萬元，完成年預(yù)算xx %；財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)后為xxxx萬元，公司審定后的年預(yù)算為xxxx萬元，完成年預(yù)算xx %
上述經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行差額較大的主要原因：
一是：由于收入的增長(zhǎng)營(yíng)業(yè)成本同比增長(zhǎng)。
二是：制造費(fèi)用超預(yù)算主要項(xiàng)目是差旅費(fèi)：預(yù)算支出30萬元，
實(shí)際支出xxxx萬元，系外省市施工所至。
2、貨幣資金收支預(yù)算執(zhí)行情況
審計(jì)后貨幣資金收入總額為xxxx萬元，公司審定的年度預(yù)算總
xxxxx公司
xxxxx-1公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
額為xxxx萬元，完成年預(yù)算xx%。審定后貨幣資金支出總額為xxxx萬元，公司審定的年預(yù)算支出總額為xxxx萬元，實(shí)際比預(yù)算多支xxxx萬元（詳見附表11.）
3、其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況
處理不良資產(chǎn)xxxx萬元，其中處理不良應(yīng)收賬款xxxx萬元，處理不良固定資產(chǎn)xxxx萬元。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議
本年度回款率較低，應(yīng)加強(qiáng)催收力度，做好基礎(chǔ)工作，防止形成陳欠。
附表 1：內(nèi)部管理運(yùn)行情況
附表 2：資產(chǎn)負(fù)責(zé)調(diào)整表
附表 3：利潤(rùn)調(diào)整表
附表 4：現(xiàn)金流量表
附表 5：主要指標(biāo)完成情況表
附表 6：存貨盤點(diǎn)表
附表 7：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表
附表 8：往來款項(xiàng)明細(xì)表
附表 9：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等計(jì)提及上繳情況表
附表10：潛盈、潛虧明細(xì)表
附表11：預(yù)算執(zhí)行情況表
附表12：查詢事項(xiàng)說明
xxxxx公司
xxxxx-1公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
xxxxx公司 財(cái)務(wù)審計(jì)部長(zhǎng)：
財(cái)務(wù)審計(jì)部 主審會(huì)計(jì)師：
xxxxx公司
附表：1
企業(yè)內(nèi)部管理運(yùn)行情況
我們?cè)赬XXXX公司及所屬XXXXX-1公司、XXXXX-2公司2009年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及XX經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)過程中，同時(shí)對(duì)該公司的相關(guān)內(nèi)部管理運(yùn)行系統(tǒng)的有效性進(jìn)行了研究。我們注意到以下情況，我們認(rèn)為，這些情況的存在有可能導(dǎo)致該公司會(huì)計(jì)報(bào)表整體反映失實(shí)或不當(dāng)行為的發(fā)生，而且不宜在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間被發(fā)現(xiàn)?，F(xiàn)將我們注意到內(nèi)部管理運(yùn)行問題及改進(jìn)建議列示如下：
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
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