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第1章 總則
第1條 為適應集團專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督、檢查機制，保證集團財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)國家相關法規(guī)，結(jié)合本集團的實際情況，特制定本制度。
第2條 內(nèi)部審計工作的目的
1．監(jiān)督集團經(jīng)營政策、方針以及財務管理制度、財經(jīng)紀律在集團及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。
2．查處違規(guī)行為，保護集團資金、財產(chǎn)的安全與完整。
3．強化集團的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)避經(jīng)營風險，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務。
第3條 內(nèi)部審計工作要求
1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關政策以及集團發(fā)布的各項規(guī)章制度。
2．以集團經(jīng)營目標為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和集團制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。
第4條 內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結(jié)果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實，集團董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。
第2章 內(nèi)部審計組織機構(gòu)
第5條 審計委員會隸屬于董事會，負責對審計工作的領導和監(jiān)督，對涉及到財務、基建、工程技術等比較復雜和重大的審計項目進行研究處理。
第6條 審計部依照本制度對集團及成員企業(yè)的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。
第7條 審計部的主要職責
1．檢查集團及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。
2．對集團、專業(yè)集團及其成員企業(yè)的經(jīng)濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為集團及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。
3．對集團年度財務預算、財務決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
4．對集團及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標的完成情況進行確認。
5．根據(jù)國家有關法規(guī)，擬定集團內(nèi)部審計制度并在審批通過后負責組織實施。
6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研討，培訓內(nèi)部審計人員。
7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。
8．向?qū)徲嬑瘑T會提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務。
第8條 審計部的主要權限
1．有權要求集團及成員企業(yè)按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算和決算等有關文件和資料。
2．有權檢查、審核集團及成員企業(yè)的會計賬目、憑證、賬簿、業(yè)務記錄、報表和其他有關文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務會計電算化軟件。
3．有權參加集團及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關方面的會議。
4．有權參與集團及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。
5．就審計中的有關事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權召開調(diào)查會、向有關單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料。
6．有權提出制止、糾正違反集團制度規(guī)定的財務收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現(xiàn)象，有權提出限期采取措施、改進工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議。
7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規(guī)定，提請集團有關領導批準后，有權采取查封有關賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并有權提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。
8．有權對違反國家法律法規(guī)和集團有關財經(jīng)制度的行為提出處理意見。
9．對審計中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項，有權直接向董事會報告。
第3章 內(nèi)部審計人員建設
第9條 審計部應根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求及需要配備適當數(shù)量的專職或兼職會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務骨干組成集團內(nèi)部審計隊伍。
第10條 審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在執(zhí)行審計中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關的目的。
第11條 當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術等部門的有關人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/div> 
第12條 審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應給予相應的處罰、處分。
第13條 審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于兩人。
第14條 審計人員工作成績顯著、對集團貢獻突出的，應按集團有關規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應的處分。
第4章 內(nèi)部審計工作的范圍
第15條 遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同等遵循性標準的情況做出評價。
第16條 風險審計。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。
第17條 績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果等方面的情況進行審計。
第18條 任期經(jīng)濟責任審計。對本單位內(nèi)設機構(gòu)及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計。
第19條 其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
第5章 內(nèi)部審計工作程序
第20條 編制審計工作計劃
根據(jù)集團的經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎上，審計部擬訂年度審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后實施。
第21條 通知被審計單位
審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應提前3日向被審計單位下達“審計通知書”。自審計之日起，一般應在一個月內(nèi)完成審計檢查工作。被審計單位接到通知后，應按有關要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。
第22條 組織實施審計項目
1．依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收集必要的審計證據(jù)。
2．重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。
第23條 歸集審計工作底稿
審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析、整理、復核，而后編制審計工作底稿，必要的材料需經(jīng)被審計單位負責人簽認確認。
第24條 撰寫審計報告
1．審計人員根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)審計制度對被審計單位的被審事項做出客觀、公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當，處理意見正確。
2．審計報告報送審計委員會審定前，應征
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