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邢臺會計實務考試輔導：借款管理制度

高頓網(wǎng)校2014-09-04 13:55terry

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高頓網(wǎng)校友情提示，*7邢臺會計實務考試輔導相關內容借款管理制度總結如下：

　　借款管理制度

　　一、目的

　　本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務的基本程序。

　　二、范圍

　　本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務，適用于會計部、結算中心及發(fā)生借款的各部門。

　　三、相關程序及制度

　　· 資金使用計劃制度( P3-Z4-1 )

　　· 現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )

　　· 銀行存款管理制度( P3-Z4-3 )

　　· 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )

　　· 結算中心管理制度( P3-Z4-8 )

　　· 其他應收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )四、業(yè)務流程1、借款環(huán)節(jié)管理

步驟	涉及部門及崗位崗位崗	步驟說明
1	借款人	填制《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告（支票）》，注明資金用途，如為出差借款，應填寫《出差報告單》，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應使用支票
2	部門部長	對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計劃》，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計劃》，審核有關單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總
3	主管副總	審批金額超出《周付款計劃》或未列入《周付款計劃》，且在一萬元以下的借款
4	總經(jīng)理	審批一萬元以上（含一萬元）借款
5	經(jīng)辦人	將經(jīng)授權審批的《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告單（支票）》及《出差報告單》等相關單據(jù)交制單會計
6	制單會計	核實申請使用資金是否列入《周付款計劃》，是否經(jīng)授權審批，相關單據(jù)是否齊全。核實無誤交會計部部長
7	會計部部長	審核借款相關單據(jù)是否經(jīng)過授權審批，審核無誤在單據(jù)上簽字
8	經(jīng)辦人	將經(jīng)授權審批及會計部部長簽字的《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告單（支票）》及《出差報告單》等相關單據(jù)交出納
9	出納	核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權審批和會計部部長簽字；核實無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》填報金額支付現(xiàn)金；借用支票的，當金額在十萬元以下時，按照《資金使用請示報告單（支票）》填報金額簽發(fā)支票交借款人；當金額在十萬元以上（含十萬元）時，開具《支票付款通知書》，到結算中心辦理付款，詳見《結算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“6－1 公司付款管理”
10	經(jīng)辦人	借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》上簽字確認；借用支票的，在《資金使用請示報告（支票）》上簽字確認。當會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；《出差報告單》自行保存，待出差結束報銷費用時使用
11	出納/結算中心	如自行簽發(fā)支票的，應填制《支票付款通知書》，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根當結算中心簽發(fā)支票時，結算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交會計部制單會計；
12	出納	在《資金使用請示報告（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告（支票）》上加蓋“付訖”章，交制單會計
13	制單會計	制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應單獨列示
14	主管會計	審核記帳憑證
15	出納	根據(jù)審核后記帳憑證及相關原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳

2、借款銷帳管理

步驟	涉及部門及崗位崗位崗	步驟說明
1	借款人	原則上應于相關業(yè)務結束后一個月內清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應于回公司后七日內報帳，最多不超過十五日
2	借款人/會計部	以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )》之“現(xiàn)金收入管理”；以報銷方式銷帳，詳見《費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )》備用金借款的銷帳，詳見《備用金管理制度( P3-Z4-4 )》
3	會計部	對于逾期借款，按照相關程序處理，詳見《其他應收款管理制度（P4-Z2-J4-1-2）》