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資金運籌管理辦法
*9條 本公司為加強財務(wù)管理，增進資金運用效益，特制定本辦法。
第二條 凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置、廠房的擴建以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準備或長期借款支付；但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，增加固定資產(chǎn)效能的修繕，可以短期資金支付。因各業(yè)務(wù)拓展的需要，其總額以不超過該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當年度折舊準備的總額為限。
第三條 凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費用、銷售費用、管理費用等1年期以內(nèi)，或1個生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)運營收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。但在規(guī)定金額以上及1年期以上、3年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，企業(yè)部門在簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協(xié)調(diào)財務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負擔(dān)。
第四條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措由財務(wù)科擬訂計劃，經(jīng)送報核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措，由財務(wù)科送報核定后辦理之。
第五條 無固定的長期資金來源，各企業(yè)都不得作長期固定資產(chǎn)的購置及對外投資；除本細則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購置、廠房擴建、對外投資或超過原定計劃而增加的固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)科不予支付。
資金預(yù)算管理辦法
總則
*9條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效益，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌并靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達成資金運用的*6效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”*9至第四條規(guī)定，制定本細則。
第二條 資金范圍：本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為編表計算及收支運用方便，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條 作業(yè)期限：
1、資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編寫時提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計后3個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編；
2、各公司會計部門應(yīng)于每月28日前編妥后3個月的資金來源運用預(yù)計表，按月配合修訂，并于下月15日前編妥上月實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表，各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）審閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。
收入
第四條 內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務(wù)收入：
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入：
1、退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列；
2、預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，應(yīng)視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等；其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。
支出
第八條 資本支出：
1、支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列；
2、房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列；
3、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列；
4、機械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：總務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。
第九條 材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條 薪金會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用：
1、委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門應(yīng)參照委托加工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列；
2、制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
3、推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列；
4、管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列；
5、財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項支出的皆屬其他支出，包括償還長期（分期）貸款、股息、紅利等；其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。
異常說明
第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形；其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表，列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。
資金調(diào)度
第十四條 資金調(diào)度：
1、各公司營運資金由公司（事業(yè)部）*6主管負責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度；
2、各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”，于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總審核；
3、財務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表，呈總管理處總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
附則
第十五條 本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。
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