高頓網(wǎng)校友情提示，*7嘉興會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容酒店財務(wù)制度范本總結(jié)如下：
　　*9章 資產(chǎn)及項目交接
　　*9條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。
　　第二條 按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。
　　第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。
　　第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。
　　第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有“復(fù)印件與原件一致”印章的復(fù)印件。
　　第六條 工程決算后，由各酒店分別記入“固定資產(chǎn)、長期待攤費用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
　　第二章 營業(yè)收入
　　第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬
　　每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）
　　按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：
　　借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）
　　應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額）
　　應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）
　　營業(yè)費用——客用品（用“紅字”反映客人賠償?shù)慕痤~）
　　貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入）
　　營業(yè)收入——商品收入（商品收入）
　　營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）
　　營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）
　　其他應(yīng)付款－代收客人話費其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）
　　第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）
　　第三章 存貨
　　第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品
　　第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）
　　第十一條 分錄如下：
　　購進(jìn)入庫時（憑證后必須有入庫單）
　　借：庫存商品（為小賣部）
　　物料消耗——客用品
　　物料消耗——棉織品
　　物料消耗——清潔用品
　　物料消耗——其他
　　原材料
　　飲料
　　貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）
　　銀行存款
　　應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）
　　每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）
　　借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲
　　主營業(yè)務(wù)成本——賣品
　　營業(yè)費用——客用品
　　營業(yè)費用——印刷及文具
　　營業(yè)費用－維修費
　　貸：庫存商品（賣品部）
　　原材料（餐飲）
　　飲料（餐飲）
　　物料消耗
　　內(nèi)部用餐或使用時
　　借：其他應(yīng)收款——公司等
　　營業(yè)費用——工作餐
　　營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費
　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）
　　第四章 債權(quán)債務(wù)
　　第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達(dá)的信用卡金額
　　第十三條 其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項）
　　借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理）
　　固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)）
　　待攤費用（按類別設(shè)置明細(xì)）
　　貸：其他應(yīng)付款
　　第十四條 應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）
　　第十五條 其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項
　　第十六條 每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。
　　第五章 費用、稅金
　　第十七條 為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過“預(yù)提費用”科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
　　第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)“管理費用”賬戶，相關(guān)費用通過“營業(yè)費用”科目核算。
　　第十九條 借：營業(yè)費用——水費
　　營業(yè)費用——電費
　　營業(yè)費用——煤氣費
　　營業(yè)費用——蒸汽費
　　營業(yè)費用——電話費
　　營業(yè)費用——銷售傭金
　　貸：預(yù)提費用（按明細(xì)設(shè)置分別填列）
　　第二十條 每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費用。
　　第二十一條 每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。
　　第二十二條 酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。
　　第二十三條 養(yǎng)老金等“四金”由酒店統(tǒng)一繳納。
　　第二十四條 工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：
　　計提時
　　借：營業(yè)費用——工資
　　貸：應(yīng)付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）
　　借：營業(yè)費用——工資
　　貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個人）
　　其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個人）
　　其他應(yīng)交款——失業(yè)保險（個人）
　　其他應(yīng)交款——公積金（個人）
　　應(yīng)交稅金——個調(diào)稅（個人）
　　營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）
　　支付時：
　　借：應(yīng)付工資——工資
　　貸：銀行存款
　　現(xiàn)金
　　借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金
　　其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金
　　應(yīng)交稅金——個調(diào)稅
　　貸：銀行存款
　　第二十五條 每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：
　　計提時
　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅
　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費
　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加
　　貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅
　　應(yīng)交稅金——城建稅
　　其他應(yīng)交款——教育費附加
　　其他應(yīng)交款——河道管理費
　　支付時
　　借：應(yīng)交稅金
　　其他應(yīng)交款
　　貸：銀行存款
　　第二十六條 上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。
　　第二十七條 新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
　　第二十八條 “待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分?jǐn)偲跒?年。
　　分錄如下
　　支付時
　　借：待攤費用
　　長期待攤費用
　　貸：銀行存款
　　應(yīng)付賬款
　　其他應(yīng)付款
　　攤銷時
　　借：營業(yè)費用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）
　　貸：長期待攤費用
　　待攤費用
　　第六章 固定資產(chǎn)、折舊
　　第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。
　　第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。
　　第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。
　　分錄如下：
　　支付時
　　借：固定資產(chǎn)
　　貸：銀行存款
　　計提折舊時
　　借：營業(yè)費用
　　貸：累計折舊
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考，對學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。