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各會(huì)員單位：
上海黃金交易所對(duì)《上海黃金交易所會(huì)員發(fā)票管理辦法》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)下發(fā)執(zhí)行，原《上海黃金交易所會(huì)員發(fā)票管理辦法》同時(shí)廢止。
特此通知。
上海黃金交易所會(huì)員發(fā)票管理辦法
*9章 總則
*9條 為加強(qiáng)上海黃金交易所（以下簡(jiǎn)稱交易所）會(huì)員交易發(fā)票管理工作，規(guī)范市場(chǎng)行為，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》、《黃金交易增值稅征收管理辦法》以及國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票管理等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 交易所的交易發(fā)票分為結(jié)算發(fā)票與增值稅專用發(fā)票。結(jié)算發(fā)票作為一種交易憑證，由交易所向交易雙方分別開具；增值稅專用發(fā)票作為企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣專用憑證，由交易所稅務(wù)主管機(jī)關(guān)代開，發(fā)票銷貨單位為上海黃金交易所，加蓋交易所發(fā)票專用章。
第三條 交易所會(huì)員及其代理客戶參與市場(chǎng)交易，必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，加強(qiáng)自律管理，自覺維護(hù)市場(chǎng)秩序。
第二章 結(jié)算發(fā)票
第四條 結(jié)算發(fā)票的名稱為：上海黃金交易所發(fā)票。結(jié)算發(fā)票由交易所設(shè)制，經(jīng)交易所稅務(wù)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可，提出印制申請(qǐng)后由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)監(jiān)印。
第五條 結(jié)算發(fā)票采用電腦開具，其紙質(zhì)發(fā)票一式三聯(lián)，包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、結(jié)算聯(lián)，其中發(fā)票聯(lián)套印國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制章。
第六條 結(jié)算發(fā)票由交易所于交易完成后根據(jù)交易系統(tǒng)生成的交易數(shù)據(jù)，分別對(duì)買賣各方（個(gè)人除外）逐筆開具，賣出方取得結(jié)算聯(lián)，買入方取得發(fā)票聯(lián)。結(jié)算發(fā)票加蓋（或套?。┙灰姿?ldquo;結(jié)算業(yè)務(wù)專用章”。
第七條 賣出方會(huì)員或客戶在交易完成后三個(gè)月內(nèi)未向交易所開具發(fā)票以取得結(jié)算發(fā)票的，視為自動(dòng)放棄，交易所不再向其開具結(jié)算發(fā)票。
第八條 結(jié)算發(fā)票中結(jié)算單位編碼、單位名稱與黃金交易系統(tǒng)中會(huì)員單位或客戶的編碼與名稱一一對(duì)應(yīng)；交易方向根據(jù)交易結(jié)果標(biāo)示為“買”或“賣”；交易品種、重量、單價(jià)、實(shí)際結(jié)算金額根據(jù)實(shí)際成交結(jié)果列印。
交易標(biāo)的重量與實(shí)際存取標(biāo)的重量之差而發(fā)生的清算金額，溢出部分標(biāo)示為“買”，短缺部分標(biāo)示為“賣”，按月匯總后分別開具結(jié)算發(fā)票。
第九條 結(jié)算發(fā)票的交付
結(jié)算發(fā)票由交易所采用郵政快遞等方式向交易會(huì)員交付，會(huì)員單位須指定專人簽收。會(huì)員代理客戶的結(jié)算發(fā)票由會(huì)員單位轉(zhuǎn)交。
第十條 結(jié)算發(fā)票遺失的處理
結(jié)算發(fā)票于交易所所在地至?xí)T所在地之間的傳遞過程中發(fā)生遺失，不得補(bǔ)開，交易所可提供發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件作為已開票證明。
結(jié)算發(fā)票在傳遞至?xí)T單位后發(fā)生遺失，不得補(bǔ)開，造成的經(jīng)濟(jì)損失由會(huì)員或其客戶承擔(dān)。
第三章 黃金及鉑金品種增值稅專用發(fā)票
第十一條 增值稅專用發(fā)票名稱為：上海增值稅專用發(fā)票。發(fā)票由交易所向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申領(lǐng)，發(fā)票使用量由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要審核確定。
第十二條 專用發(fā)票的貨物名稱必須為交易所掛牌交易的符合稅收政策規(guī)定的交易產(chǎn)品。
第十三條 開具專用發(fā)票的條件要求
專用發(fā)票于發(fā)生實(shí)物交割后按照實(shí)際成交價(jià)格，向具有增值稅一般納稅人資格的購(gòu)貨單位開具（本辦法規(guī)定之“實(shí)物交割”是指實(shí)物從交易所指定倉(cāng)庫(kù)提取出庫(kù)之行為）。
發(fā)票價(jià)格根據(jù)實(shí)物出庫(kù)時(shí)間、交易成交時(shí)間、實(shí)際成交價(jià)格按“后進(jìn)先出法原則”確定。
專用發(fā)票開具必須具備的條件包括：
1．購(gòu)貨方為增值稅一般納稅人；
2．完成交易及資金清算；
3．實(shí)物已經(jīng)提取出庫(kù)；
4．所提取實(shí)物的實(shí)際成交價(jià)格能按后進(jìn)先出法確定。
第十四條 開具專用發(fā)票的業(yè)務(wù)流程
交易所根據(jù)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)要求，采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)開票的方式，按規(guī)定開具專用發(fā)票。開具專用發(fā)票的業(yè)務(wù)流程如下：
1．會(huì)員或其代理客戶（以下簡(jiǎn)稱單位）在交易所登記開戶，向交易所提供真實(shí)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證及一般納稅人證書（復(fù)印件加蓋公章）。
2．單位增值稅一般納稅人識(shí)別信息錄入防偽稅控系統(tǒng)，確定單位開票信息。
3．購(gòu)貨方完成交易、資金清算、實(shí)物交割程序，實(shí)物提取出庫(kù)。
4．根據(jù)各單位交易及出庫(kù)數(shù)據(jù)，黃金交易自動(dòng)開票系統(tǒng)程序按“后進(jìn)先出法原則”匹配其出庫(kù)價(jià)格，生成開票數(shù)據(jù)。
5．開票數(shù)據(jù)導(dǎo)入稅務(wù)防偽稅控開票系統(tǒng)，生成正式的增值稅專用發(fā)票。
6．通過郵政特快專遞等方式將專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）直接寄送至購(gòu)貨方。
第十五條 租賃專用發(fā)票的開具要求
對(duì)于黃金、鉑金品種，借入方借入的實(shí)物辦理出庫(kù)手續(xù)，且歸還的實(shí)物為交易所買入的實(shí)物，交易所根據(jù)其出庫(kù)及買入成交記錄為其開具增值稅專用發(fā)票。借入方自行存入交易所指定倉(cāng)庫(kù)的實(shí)物用于歸還其借入的實(shí)物時(shí)，交易所不向其開具增值稅專用發(fā)票。
第十六條 交易所為開具專用發(fā)票提供場(chǎng)地和安全保障，并與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)建立工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)會(huì)員發(fā)票業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。
第十七條 專用發(fā)票開具時(shí)限及開票周期
1．專用發(fā)票于實(shí)物交割當(dāng)日以后*9個(gè)工作日算起的三十天內(nèi)開具，會(huì)員或客戶未提供有效開票信息，且未在發(fā)生實(shí)物交割后三十天（指自然日）內(nèi)要求開票的，視同自動(dòng)放棄，發(fā)票不得補(bǔ)開。
2．每月一日至二十五日為一個(gè)開票周期（二十五日若遇節(jié)假日則視具體情況提前或順延），當(dāng)月二十五日（含當(dāng)日）以后出庫(kù)的實(shí)物，其發(fā)票于下一開票期內(nèi)開具。
3．購(gòu)貨方如需取得二十五日至月末所出庫(kù)實(shí)物的專用發(fā)票，須以書面（傳真）方式提出開票申請(qǐng)，書面申請(qǐng)需加蓋申請(qǐng)單位公章。
第十八條 專用發(fā)票傳遞、退回、作廢、遺失的處理
1．專用發(fā)票由交易所通過郵政特快專遞或其他通信工具方式向購(gòu)貨方交付。會(huì)員或客戶如自行上門領(lǐng)取，須憑蓋有單位公章的單位介紹信及經(jīng)辦人身份證明辦理領(lǐng)取手續(xù)。
2．購(gòu)貨方專用發(fā)票在有效認(rèn)證期內(nèi)遺失，可按規(guī)定向交易所申請(qǐng)開具增值稅“已抄報(bào)稅證明單”，用于納稅申報(bào)。
3．購(gòu)貨方專用發(fā)票超過認(rèn)證期限，而致進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，損失由購(gòu)貨方自擔(dān)。
4．因開票信息錯(cuò)誤或發(fā)票打印出現(xiàn)亂碼等問題造成發(fā)票無(wú)法認(rèn)證，于開票月份內(nèi)退回的，交易所予以作廢并重開；開票月份之后至認(rèn)證有效期內(nèi)退回的，憑購(gòu)貨方稅務(wù)主管機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，交易所開具紅字發(fā)票后予以重開。
第十九條 開具專用發(fā)票的限制性條款
該限制性條款的制定是為了防止不法機(jī)構(gòu)通過黃金或其他品種交易套取增值稅專用發(fā)票用于非法用途。
對(duì)黃金及其它貴金屬無(wú)實(shí)際實(shí)物需求的交易機(jī)構(gòu)，交易所視將其為特殊機(jī)構(gòu)（本辦法所指之“實(shí)際實(shí)物需求”是指機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)黃金等貴金屬具有原料依賴性）。該類機(jī)構(gòu)可有條件進(jìn)行實(shí)物交割，如需取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)符合如下規(guī)定：
1．累計(jì)實(shí)物交割量達(dá)黃金10公斤，或鉑金5公斤，即可開具專用發(fā)票。
2．如實(shí)物交割量未滿足上一款規(guī)定，則其已交割實(shí)物于交割月的第二十五日開具發(fā)票（即每月累計(jì)開具一次，第二十五日若為節(jié)假日則提前或順延）。
3．對(duì)該類機(jī)構(gòu)的觀察期為半年，半年后由交易所對(duì)其交易及實(shí)物交割行為進(jìn)行檢驗(yàn)，若屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常需要，則轉(zhuǎn)為按一般企業(yè)客戶開具發(fā)票。
第四章 白銀品種增值稅專用發(fā)票
第二十條 白銀交易不開具結(jié)算發(fā)票，會(huì)員或客戶的開倉(cāng)和平倉(cāng)交易，以系統(tǒng)提供的交易結(jié)算單為會(huì)計(jì)核算憑證，發(fā)生實(shí)物交割的，增值稅專用發(fā)票的開具管理按如下規(guī)定執(zhí)行。
1．根據(jù)實(shí)物交割清單，由賣方直接向買方開具增值稅專用發(fā)票（含發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）。買賣雙方應(yīng)在完成實(shí)物交割后及時(shí)交換增值稅開票信息。
2．增值稅專用發(fā)票價(jià)格為成交日結(jié)算價(jià)或交收申報(bào)成交日結(jié)算價(jià)（含稅價(jià)），重量為實(shí)際交割重量。
3．增值稅專用發(fā)票的開票期為每月一至二十日，最后開票日為二十日（遇節(jié)假日順延），此后至月末交割的實(shí)物，視為下一開票期內(nèi)的交割實(shí)物，其發(fā)票最晚可延至下一月份開票期前七個(gè)交易日內(nèi)開具。
4．在開票期內(nèi)完成白銀實(shí)物交割的賣方會(huì)員或客戶，須于完成實(shí)物交割后的七個(gè)交易日內(nèi)將增值稅專用發(fā)票以郵政特快專遞或?qū)Ｈ怂徒恢临I入方。對(duì)延至下一開票期開票的，其發(fā)票最晚應(yīng)于下一開票期前七個(gè)交易日內(nèi)開具并交付。逾期交付的，每日處以發(fā)票金額千分之一的滯納金罰款，計(jì)入交易所風(fēng)險(xiǎn)基金。
5．交易所在賣方完成交收后，凍結(jié)其20％的貨款，買方收到其開具的增值稅專用發(fā)票后，以傳真書面確認(rèn)函的形式通知交易所解凍其發(fā)票金額20％的貨款。因買方未及時(shí)通知交易所解凍資金而造成賣方滯納金或罰款損失的，損失由買方承擔(dān)。
6．完成白銀實(shí)物交割的賣方，在超過最后期限仍未向買方交付增值稅專用發(fā)票的，視為違約，處以應(yīng)開票金額20％的罰款，所罰款項(xiàng)用于彌補(bǔ)買方進(jìn)項(xiàng)稅款損失，其余計(jì)入交易所風(fēng)險(xiǎn)基金（違約期限明確如下：在開票期內(nèi)完成白銀實(shí)物交割的賣方會(huì)員或客戶，向買方交付增值稅專用發(fā)票的最后期限為當(dāng)月最后開票日次日起的第7個(gè)交易日；下一開票期內(nèi)的交割實(shí)物，最后期限可延至次月最后開票日次日起的第7個(gè)交易日）。
第五章 會(huì)員責(zé)任和義務(wù)
第二十一條 交易所會(huì)員參與黃金市場(chǎng)實(shí)物交割業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，遵守本辦法規(guī)定。
第二十二條 會(huì)員應(yīng)加強(qiáng)自律管理，自覺維護(hù)市場(chǎng)秩序，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要購(gòu)買黃金及其它產(chǎn)品，合法取得和使用增值稅專用發(fā)票，嚴(yán)禁利用黃金或其他產(chǎn)品交易套取增值稅專用發(fā)票。
第二十三條 會(huì)員開展代理業(yè)務(wù)，須承擔(dān)并履行如下職責(zé)和義務(wù)：
1．嚴(yán)格審核客戶開戶申請(qǐng)文件、資料的真實(shí)性與合法性，并驗(yàn)證其工商登記及稅務(wù)注冊(cè)信息，嚴(yán)禁虛假開戶。
2．對(duì)客戶參與市場(chǎng)的目的、客戶對(duì)黃金等交易產(chǎn)品的真實(shí)實(shí)物需求、客戶市場(chǎng)信譽(yù)等進(jìn)行調(diào)查。
3．加強(qiáng)對(duì)客戶的法制和誠(chéng)信教育，提高客戶守法意識(shí)。
4．接受交易所對(duì)其自營(yíng)和代理業(yè)務(wù)有關(guān)發(fā)票事務(wù)的監(jiān)督管理，配合交易所及稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的執(zhí)法檢查。
第六章 處罰規(guī)定
第二十四條 參與實(shí)物交割業(yè)務(wù)的交易所會(huì)員違反本辦法第十九條規(guī)定的，交易所可限制其進(jìn)行實(shí)物交割。
第二十五條 交易所會(huì)員未執(zhí)行本辦法第二十條規(guī)定，通過交易違法套取增值稅專用發(fā)票的，一經(jīng)查實(shí)，即取消其會(huì)員資格。
第二十六條 交易所會(huì)員未執(zhí)行本辦法第二十一條規(guī)定，或提供虛假客戶信息開立交易賬戶，致其代理客戶通過交易套取專用發(fā)票進(jìn)行非法活動(dòng)的，一經(jīng)查實(shí)，即視其情節(jié)嚴(yán)重程度處以警告、暫停代理開戶、取消代理業(yè)務(wù)資格、取消會(huì)員資格等處分。
第七章 附則
第二十七條 本辦法與國(guó)家稅收及發(fā)票管理有關(guān)政策、規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家稅收及發(fā)票管理有關(guān)政策、規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 本辦法由黃金交易所制定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。
第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
上海黃金交易所
2012年7月2日
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