高頓網(wǎng)校友情提示，*7淮北財務(wù)管理實務(wù)相關(guān)內(nèi)容內(nèi)控建設(shè)還有什么絆腳石總結(jié)如下：
　　紅色資本家榮智健因金融衍生品交易操作不當而黯然離開中信泰富，東航、南航等航空公司燃油套期保值出現(xiàn)巨虧，中國平安海外投資陷入無底洞……這些現(xiàn)象的背后，隱藏的根本問題卻是一致的，即企業(yè)內(nèi)部控制的缺失。
　　那么，我國企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)狀況究竟怎么樣？
　　內(nèi)控建設(shè)仍流于形式
　　提起內(nèi)控，不少企業(yè)常常是“掛在口邊，卻疏于落實”。北京京都會計師事務(wù)所吳壽元向《中國會計報》記者介紹，目前有相當一部分企業(yè)的管理層尚未認識到內(nèi)控的重要性，還未建立起合乎企業(yè)文化的管控理念，也有不少企業(yè)存在內(nèi)控制度設(shè)計不合理、制度不健全或制度落實難的問題。
　　北京國家會計學院教授鄭洪濤指出，不少企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)通常由財務(wù)部或內(nèi)部審計部進行，內(nèi)控的日常管理仍然停留在比較傳統(tǒng)的模式上。也有一些企業(yè)的內(nèi)控由財務(wù)部和內(nèi)部審計部聯(lián)合進行，但具體實施效果卻不太理想。其原因在于：不少企業(yè)的組織機構(gòu)設(shè)置過于復雜，管理層次過多；員工工作分工不合理，職責不清；部門間協(xié)調(diào)性差，導致辦事程序繁瑣、同級各部門間缺乏必要的溝通、信息流通不順暢等。
　　決策權(quán)過度集中于管理層
　　鄭洪濤還表示，內(nèi)控真正的風險在于決策，內(nèi)控的重要思想包括內(nèi)部牽制和不相容職務(wù)相互分離，其中決策、執(zhí)行和監(jiān)督的分離非常重要?？此凭邆渫昝乐贫鹊钠髽I(yè)，在風險來臨時往往不堪一擊，其根源就在于管理層的權(quán)力過大。因此，從權(quán)力制衡的角度來看，管理層更多地是內(nèi)控的執(zhí)行者，重大決策權(quán)應(yīng)歸屬 于董事會，否則就會導致管理層權(quán)力過大而超越內(nèi)控的制約。
　　然而，從北京國家會計學院日前對我國部分企業(yè)開展的調(diào)查分析來看，相當比例的企業(yè)內(nèi)部控制的重大決策權(quán)掌握在總經(jīng)理手中，其次是董事會下設(shè)的審計委員會，然后依次是總會計師、董事長、主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會。如果將總經(jīng)理、主管財務(wù)的副總經(jīng)理以及總經(jīng)理辦公會統(tǒng)稱為管理層，該調(diào)查發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的重大決策權(quán)掌握在管理層的企業(yè)比例高達55％。
　　事實上，董事會和監(jiān)事會應(yīng)該是內(nèi)控系統(tǒng)的核心。目前，從內(nèi)控體制來看，公司法要求在上市公司中引入獨立董事制度，設(shè)置審計委員會。但實際工作中，卻存在重形式、輕落實的問題，存在“董事不懂事”的現(xiàn)象，獨立董事和監(jiān)事也沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。
　　內(nèi)審作用未能充分發(fā)揮
　　目前，多數(shù)企業(yè)的監(jiān)督職能主要由內(nèi)部審計來承擔。內(nèi)部審計機構(gòu)通常以自身具備獨立性以及了解本企業(yè)情況和環(huán)境的特點，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控實施過程中存在的失控點和薄弱環(huán)節(jié)，并能提出加以完善的措施和方法。
　　然而，我國相當一部分企業(yè)對內(nèi)部控制的監(jiān)督作用重視不夠，內(nèi)部審計地位弱化、內(nèi)部審計人員素質(zhì)參差不齊也影響了內(nèi)審監(jiān)督功能的正常發(fā)揮。此外，也缺乏相應(yīng)的機制來檢驗和監(jiān)督內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果，導致內(nèi)部審計對內(nèi)控的監(jiān)督力度不夠。
　　另外，也有不少企業(yè)反映，內(nèi)部控制審計的*5難點仍然是缺乏具體的標準和依據(jù)。對此，鄭洪濤認為，我國迫切需要在一個更高平臺上構(gòu)建一個統(tǒng)一、科學、規(guī)范的內(nèi)部控制框架或標準。
　　近年來，不少企業(yè)紛紛加入了海外上市的大軍，內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進入資本市場的“入門證”和“通行證”。即使擬上市公司的各項財務(wù)指標滿足了海外上市的條件，但如果內(nèi)控制度不能通過審計師的審核，也不能取得上市的通行證。因此，對于國內(nèi)企業(yè)來說，內(nèi)控制度的建設(shè)仍是一門必修課，任重而道遠。
 　　　　
　　掃一掃微信，學習實務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。