高頓網(wǎng)校友情提示，*7遂寧財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容怎樣把握公司物流內(nèi)部控制總結(jié)如下：
　　隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大及內(nèi)部控制的需求，各公司的財(cái)控工作已更進(jìn)一層滲透到公司的每一個(gè)角落，并已在實(shí)際工作中取得一定的成績(jī)。在公司財(cái)務(wù)控制中，物資管理問題已變得十分突出。本人結(jié)合各法規(guī)的學(xué)習(xí)心得及實(shí)際工作，針對(duì)物流控制的課題談?wù)劰P者的觀點(diǎn)：
　　一、全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作
　　1.要有全面財(cái)務(wù)管理及實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)的主管執(zhí)行此工作。他的做法及改革思路在很大程度上就代表公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。同時(shí)要賦予他人相應(yīng)的職權(quán)，以便開展工作。
　　2.財(cái)會(huì)部門的會(huì)計(jì)人員要明確分工，建立崗位責(zé)任制，做到人人有壓力，事事有人管。當(dāng)然同時(shí)應(yīng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，這樣才有利于長(zhǎng)期提高工作積極性，發(fā)揮每一個(gè)會(huì)計(jì)人員良好的職業(yè)道德作風(fēng)。
　　3.會(huì)計(jì)人員要做到所管轄的賬目、賬賬、賬物相符，及時(shí)保質(zhì)保量地上報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)合法地提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
　　4.認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)控職能，與相關(guān)部門建立好物資單據(jù)的交接、監(jiān)管、控制的管理體系，與物資設(shè)備管理部門、采購(gòu)供應(yīng)部門、產(chǎn)品銷售部門要經(jīng)常溝通，及時(shí)協(xié)調(diào)，形成制度。發(fā)現(xiàn)問題，做到有規(guī)可循、有章可依，嚴(yán)格按制度辦事。
　　5.加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格各種支出費(fèi)用審計(jì)，定期搞好財(cái)務(wù)分析，及時(shí)反映資金物化運(yùn)動(dòng)中各環(huán)節(jié)情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
　　二、加強(qiáng)采購(gòu)管理
　　1.選擇合格稱職的采購(gòu)人員。一個(gè)好的采購(gòu)員既要了解公司的經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)，還要掌握原材料的性能知識(shí)，了解原材料的市場(chǎng)行情，熟悉財(cái)務(wù)制度。為加強(qiáng)控制，有關(guān)管理人員同樣要熟悉市場(chǎng)、銷售渠道及有關(guān)知識(shí)。發(fā)現(xiàn)采購(gòu)人員有違規(guī)舞弊行為應(yīng)立即調(diào)離崗位，及時(shí)處理，甚至除名，決不姑息，決不能讓其在經(jīng)濟(jì)上占有任何便宜，并追究責(zé)任。
　　2.建立物資采購(gòu)計(jì)劃和審批制度。公司在總體計(jì)劃的基礎(chǔ)上有具體的采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃。具體物資采購(gòu)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照“先申請(qǐng)、審批再采購(gòu)”的原則辦事。無(wú)申報(bào)審批手續(xù)的，倉(cāng)庫(kù)不予驗(yàn)收，財(cái)務(wù)不予報(bào)賬，一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任自負(fù)。“先斬后奏”的做法，要淘汰到底。否則，“例外”的事情屢禁不止。
　　3.加強(qiáng)采購(gòu)質(zhì)量管理。要使公司的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，必須使用質(zhì)量穩(wěn)定的原材料。管理人員應(yīng)對(duì)常用的原材料按照公司的產(chǎn)品質(zhì)量要求制定標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)規(guī)格，并分送采購(gòu)員，供應(yīng)商，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收員和有關(guān)管理人員。若采購(gòu)員所進(jìn)物資質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)規(guī)格所提出的物資質(zhì)量要求，倉(cāng)庫(kù)可以拒絕驗(yàn)收供應(yīng)商的貨物，并予以退回，經(jīng)濟(jì)責(zé)任自負(fù)，或采取價(jià)格折讓的方式。
　　4.加強(qiáng)采購(gòu)間隔時(shí)間和采購(gòu)數(shù)量管理。物資采購(gòu)數(shù)量應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)狀況和庫(kù)存量的變化來決定，科學(xué)地制定合理采購(gòu)間隔時(shí)間和原材料采購(gòu)量，對(duì)企業(yè)減少積壓、降低成本是至關(guān)重要的?；驹瓌t是既保證原材料的充足供應(yīng)又無(wú)過多的剩余及過長(zhǎng)時(shí)間的積壓。
　　5.采購(gòu)價(jià)格的控制。原材料價(jià)格的高低直接影響公司直接成本和效益，應(yīng)做到貨比三家。在確定供應(yīng)商及價(jià)格前對(duì)市場(chǎng)行情進(jìn)行廣泛調(diào)查，以取得公平、公開、保質(zhì)、低價(jià)的效果。另外，不管采購(gòu)的物品價(jià)值大小，首先要有索取增值稅發(fā)票的概念。索取增值稅發(fā)票也是降低成本的一個(gè)方面。
　　三、強(qiáng)化物資的驗(yàn)收、儲(chǔ)存管理
　　1.建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度。所采購(gòu)物資按類別、規(guī)格、供貨單位、數(shù)量及破損進(jìn)行入庫(kù)前的驗(yàn)收，并按物料編號(hào)開具收料單辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)加強(qiáng)物資控制是至關(guān)重要。手續(xù)雖繁瑣，不能隨意減而淡之。驗(yàn)收員一定要按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后要在有關(guān)賬單上加蓋驗(yàn)收章并由采購(gòu)員、質(zhì)檢員、驗(yàn)收員簽字，以及主管人員同意賬單金額付款簽字，形成連鎖控制。
　　2.加強(qiáng)儲(chǔ)存管理。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)入庫(kù)物資井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理。這樣可以克服庫(kù)房物資儲(chǔ)存管理的混亂，杜絕原料滯存時(shí)間過長(zhǎng)變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，保證企業(yè)成本控制，同時(shí)要建立健全有關(guān)規(guī)章制度，如貨品標(biāo)牌、保安、防火、衛(wèi)生等，進(jìn)行有效控制。
　　3.堅(jiān)持定期庫(kù)存盤點(diǎn)制度。庫(kù)存盤點(diǎn)能有效全面清點(diǎn)庫(kù)房的庫(kù)存物資，檢查原材料的實(shí)際存貨額是否與賬面額相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，以便實(shí)施有效控制。有條件的情況下，要求每季對(duì)庫(kù)存進(jìn)行一次盤點(diǎn)，但至少一年要一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)對(duì)每一種庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)際點(diǎn)數(shù)。實(shí)際存貨數(shù)與賬面庫(kù)存數(shù)進(jìn)行比較，計(jì)算庫(kù)存短缺率，與公司規(guī)定的短缺率進(jìn)行比較，按規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。
　　四、加強(qiáng)物資發(fā)放管理
　　1.憑單發(fā)放。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄庫(kù)房向各部門發(fā)放物資的數(shù)量、經(jīng)辦人員及領(lǐng)導(dǎo)簽批，嚴(yán)格執(zhí)行憑單領(lǐng)料有利于杜絕無(wú)單領(lǐng)料，少報(bào)多領(lǐng)，控制庫(kù)房的庫(kù)存短缺，也有利于核算各部門的生產(chǎn)成本，控制原材料的種類和數(shù)量，減少各部門車間的積壓、耗費(fèi)。同時(shí)領(lǐng)料單及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部，有利于財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督。同時(shí)領(lǐng)料的用途要注明清楚，以便財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確，費(fèi)用考核正確。
　　2.嚴(yán)格控制補(bǔ)發(fā)料。補(bǔ)料單要詳細(xì)注明其原因，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。由于用料等人為操作不當(dāng)造成的補(bǔ)料，應(yīng)追究他人責(zé)任，不可弄虛作假。
　　3.生產(chǎn)訂單完單分析。每月應(yīng)定期做完單分析，完工單要交財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)控制、成品管理等相關(guān)部門。生產(chǎn)訂單數(shù)、實(shí)際投產(chǎn)數(shù)、合格品入庫(kù)數(shù)、不合格品數(shù)等逐一清楚，對(duì)提高投入產(chǎn)出率的分析及時(shí)提供了*9手資料。
　　4.提倡原材料主料盡用。雖然物料的領(lǐng)用控制是以生產(chǎn)訂單作依據(jù)的，但因?yàn)槲锪系陌b（如整卷、整筒、整包、整捆）等特殊原因可能造成主料有余，這時(shí)就應(yīng)提倡盡用，否則天長(zhǎng)日久，余下的料就變成滯存料了，這樣還大大降低了生產(chǎn)成本及物料成本。至于可能與銷售部門所訂的銷售訂單收貨的正付比差造成了矛盾，但從公司利益出發(fā)，公司部門之間是可以妥善處理的。
　　五、加強(qiáng)成品庫(kù)房管理
　　1.建立嚴(yán)格的成品入庫(kù)制度。強(qiáng)化成品入庫(kù)制度是保證公司生產(chǎn)的產(chǎn)品都能產(chǎn)生收入。成本控制固然重要，但企業(yè)產(chǎn)品若不能如數(shù)入庫(kù)，則企業(yè)計(jì)劃的預(yù)期收入就會(huì)落空，成本控制的效率就不能實(shí)現(xiàn)。放松這一環(huán)節(jié)，就可能出現(xiàn)有的人內(nèi)外勾結(jié)，鉆制度空子，使公司資金、利潤(rùn)流失。很多公司花錢上了ERP或其他物流控制的系統(tǒng)，只要按系統(tǒng)的要求操作，且嚴(yán)格有序，就能達(dá)到目標(biāo)。
　　2.嚴(yán)密的發(fā)貨制度。發(fā)貨時(shí)，一定要認(rèn)真核對(duì)發(fā)貨單的品種、規(guī)格、數(shù)量，使之相符。一定要有提貨人簽字，并及時(shí)減少庫(kù)存賬。白條、欠款一律不予發(fā)貨，違者罰款。
　　3.定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)的程序與原料倉(cāng)一樣。但盤點(diǎn)時(shí)間間隔應(yīng)比原材料短，還有的公司庫(kù)存商品存放多處，公司要做到有專人每月輪番抽盤。若出現(xiàn)貨品短缺，應(yīng)即刻追究原因及追加責(zé)任。同樣，任何工作不許個(gè)人或團(tuán)體弄虛作假，一旦發(fā)現(xiàn)有欺騙公司的行為應(yīng)立即處理。
 　　　　
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