業(yè)務預算
業(yè)務預算即經營預算，是指為供、產、銷及管理活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的預算。業(yè)務預算、資本預算和財務預算是全面預算的三個組成部分。
業(yè)務預算以公司經營預算目標為基礎，分析用戶需求、資費標準、市場份額和市場競爭情況，對預算年度各業(yè)務的用戶發(fā)展數(shù)量等進行預測，并以此為起點編制業(yè)務收入預算。同時根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，預測業(yè)務促銷、委代辦等支出，編制業(yè)務發(fā)展費用預算，最后形成業(yè)務預算。
業(yè)務預算的內容
業(yè)務預算包括銷售預算、生產預算、直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算、單位產品成本預算、銷售及管理費用預算等。
1、銷售預算
銷售預算，是根據(jù)年度目標利潤所規(guī)定的目標銷售量或目標銷售額來編制的銷售計劃。銷售預算是整個預算的編制起點，也是編制其他有關預算的基礎。
（1）本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=本期銷售收入×本期收現(xiàn)率+前期銷售收入×在本期收現(xiàn)率
（2）期末應收賬款余額=本期銷售收入×本期銷售下期收現(xiàn)比率
2、生產預算
生產預算是指在預算期內安排生產數(shù)量的計劃。它是在銷售預算的基礎上，按照產品分別編制，其編制依據(jù)是：銷售預算的每季度預計銷售量、計劃期間每季度的期初、期末的存貨量生產預算需要根據(jù)預計的銷售量，并考慮預計期初存貨和預計期末存貨等因素按品種和生產車間分別編制。
某種產品預計產量=預計銷售量+預計期末產成品存貨量-預計期初產成品存貨量
生產預算是所有日常業(yè)務預算中唯一只使用實物量計量單位的預算，雖然不直接涉及現(xiàn)金收支，但與其他預算密切相關。
3、直接材料采購預算
以生產預算為基礎編制的，還要考慮預算期期初、期末的原材料存量。
預計采購量=生產需用量+期末存量-期初存量
材料采購支出=當期現(xiàn)購支出+支付前期賒購
4、直接人工預算
直接人工預算是一種既反映預算期內人工工時消耗水平，又規(guī)劃人工成本開支的經營預算，以生產預算為基礎編制的。
預計直接人工成本總額=預計產量×Σ(單位工時工資率×單位產品工時定額)
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