會(huì)計(jì)人在日常工作中,需要經(jīng)常進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)的工作,但是會(huì)計(jì)在賬務(wù)處理的過(guò)程中,經(jīng)常會(huì)遇到賬實(shí)不符的情況。那么,造成賬實(shí)不符的原因有哪些?賬實(shí)不符該如何解決?
 
造成賬實(shí)不符的原因有哪些,怎么解決?
  造成賬實(shí)不符的原因有哪些,怎么解決?
  1、在收、發(fā)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)過(guò)程中,由于計(jì)量、檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯(cuò)。
  2、在財(cái)產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí),沒(méi)有填制憑證而登記入賬;或者在填制憑證、登賬時(shí),發(fā)生計(jì)算上或登記上的差錯(cuò)。
  3、在財(cái)產(chǎn)的保管過(guò)程中,受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數(shù)量和質(zhì)量上的變化。
  4、由于保管不善或工作人員失職發(fā)生的財(cái)產(chǎn)殘損、變質(zhì)與短缺,以及貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的差錯(cuò)。
  5、由于不法分子營(yíng)私舞弊,貪污盜竊等而造成的財(cái)產(chǎn)物資損失。
  6、因未達(dá)賬項(xiàng)或拒付而引起單位之間賬賬不符等。
  1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符
  通過(guò)銀行傳來(lái)的對(duì)賬單,將銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如果兩者不相符,原因可能是:
  a.一方記賬有誤;
  b.存在未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。
  2.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符
  一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì),在保證往來(lái)賬戶記錄正確完整的基礎(chǔ)上,向有關(guān)單位發(fā)送“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”。
  對(duì)方核實(shí)后,蓋章標(biāo)示相符,并退回;若不符,對(duì)方單位應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況,注明相符不相符的款項(xiàng)。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類,針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。
  3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符
  逐一對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤(pán)點(diǎn),并填制盤(pán)存單,與賬面余額核對(duì),確定盤(pán)虧盤(pán)盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對(duì)比表,作為調(diào)整賬面的原始憑證。
  4.現(xiàn)金日記賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符
  用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。查明庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)虧盤(pán)盈情況。
  清查之后填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
  看完這篇,相信你對(duì)賬實(shí)不符也有了自己的一套檢查方法了。