商業(yè)企業(yè)的貨幣資金，除按照限額保留一定的現(xiàn)金以外，都必須送存銀行;企業(yè)應(yīng)付的款項(xiàng)，除允許以現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
為此，所有的企業(yè)都必須在當(dāng)?shù)劂y行開立結(jié)算存款戶，辦理本單位流動(dòng)資金存入、提取和由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項(xiàng)的結(jié)算。
銀行存款是指企業(yè)儲(chǔ)存在開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，可隨時(shí)用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或提取現(xiàn)金的未被指定專門用途的款項(xiàng)。
企業(yè)在銀行開立結(jié)算存款戶，須經(jīng)銀行審查同意，在開戶時(shí)要憑主管部門開具的證明文件到銀行的某一分支機(jī)構(gòu)辦理開戶手續(xù)，并將企業(yè)的公章、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)會(huì)主管人員的印鑒送交銀行存查。
銀行在給企業(yè)確立賬戶后，應(yīng)售給企業(yè)各種銀行往來使用的憑證，用以辦理銀行存款的收付款項(xiàng)，銀行憑企業(yè)留存的印鑒核對(duì)付款憑單。企業(yè)在銀行開立的賬戶，只限本企業(yè)使用，不準(zhǔn)將銀行賬戶借給外單位或個(gè)人使用，而銀行存款賬戶則必須保留足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
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