在每月月初銀行會(huì)給存款人一份銀行對(duì)賬單,匯總該存款賬戶上個(gè)月的變動(dòng)情況,銀行對(duì)賬單會(huì)列示月初賬戶余額、該期間銀行所收到的每筆存款與其他收入款、付款事賬戶余額以及月底賬戶余額。
企業(yè)就可以以此為依據(jù),核對(duì)銀行日記賬的記錄是否正確,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
具體對(duì)賬過程,就是銀行日記賬與銀行對(duì)賬單上的每一筆發(fā)生額,是否能一一對(duì)應(yīng),如果有對(duì)應(yīng)不起來的,看一下是否為未達(dá)賬項(xiàng),如果不是未達(dá)賬項(xiàng),則要看是不是有記賬錯(cuò)誤了。
未達(dá)賬項(xiàng)包括:
1、企業(yè)已付,銀行未付;
2、企業(yè)已收,銀行未收;
3、銀行已收,企業(yè)未收;
4、銀行已付,企業(yè)未付。
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