本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款余額（也就是銀行對賬單上的存款余額）同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：
（1）雙方賬目發(fā)生錯誤；
（2）雙方記賬沒有發(fā)生錯誤，但由于結(jié)算憑證傳遞時間的不同步而發(fā)生“未達(dá)賬項”，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證，因而還沒有入賬的事項。由前種原因造成的，則要及時更正；由后種原因造成的，要消除未達(dá)賬項的影響，具體做法是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
例：樂樂食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款余額為4500元，銀行送來的對賬單上的余額為5000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下情況；
（1）月末××食品廠收到轉(zhuǎn)賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。
（2）月末××食品廠開出轉(zhuǎn)賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行未入賬。
（3）銀行代收貨款900元，已入賬，××食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。
（4）銀行代付的水電費300元，已入賬，××食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。根據(jù)上述情況，××食品廠可編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)節(jié)后的余額，既不等于月末××食品廠賬面余額，也不等于月末銀行賬面余額，而是月末時根據(jù)雙方的未達(dá)賬項，對雙方賬面余額進(jìn)行調(diào)節(jié)而重新求得的余額，這個數(shù)字是月末銀行存款的真實數(shù)字。對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能根據(jù)上述調(diào)節(jié)表進(jìn)行記賬，而應(yīng)在接到有關(guān)憑證以后，再編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
信息來源：http://zw.thea.cn/yhck_3699.html
高頓網(wǎng)校溫馨提示：
高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。《取證上崗直通車》，保過取證+真帳實訓(xùn)，一次搞定好工作！ 通過會計從業(yè)考試，并具備出納、會計實操技能。