銀行存款的內(nèi)部控制制度就是指企、事業(yè)單位為維護銀行存款的完整性,確保會計記錄的正確性和可靠性而對銀行存款進行的結(jié)算、稽核等自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督。
內(nèi)部控制制度應遵循的基本原則。內(nèi)部控制制度應遵守的基本原則是指企業(yè)和設(shè)計內(nèi)部控制制度時所必須遵守的客觀規(guī)律和基本法則。
1、互相制約原則。是指在各部門、各崗位之間建立起一種相互驗證或共同驗證的關(guān)系,分離經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行和審查;分離經(jīng)濟業(yè)務記錄和執(zhí)行;分離財產(chǎn)保管和記錄;分離財產(chǎn)保管和財產(chǎn)核對;分離總賬和明細賬登記,從而達到自動糾錯,防止舞弊現(xiàn)象。
2、管轄范圍原則。是指各部門、各崗位劃分工作范圍,職能范圍,明確其相應的權(quán)利和責任,做到有章可循,使各崗位、各部門協(xié)調(diào),以達到實現(xiàn)內(nèi)部控制。
3、成本效益原則。是指實行內(nèi)部控制制度與實行它而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益,合理確定成本與效益的比例關(guān)系,既保證銀行存款的安全完整,同時也達到對其控制管理目的。