1.庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度
包括:
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符;
(2)登記和清理日記賬;
(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)
2.庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度
包括:
(1)明確本單位庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍;
(2)明確各種報(bào)銷憑證,規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。
3.錢賬分管制度
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作?,F(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記;另外還可以讓出納登記一些和庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿,比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。