一、設(shè)立擔保制度，對現(xiàn)金經(jīng)手人加以控制
中小企業(yè)內(nèi)部的各種員工，只要經(jīng)手現(xiàn)金，就必須有擔保。擔保方式包括“保證人”、“擔保物”、“公司重要人物的保證”等，而且保證書填寫后，企業(yè)還要加以核查，以確認事實。保證在職期間不做損及公司利益的行為，此為企業(yè)最基本的*9道防御原則。二、加強現(xiàn)金收入的記錄與核查
當收入現(xiàn)金時，應立刻產(chǎn)生某種記錄，例如開立連續(xù)編號的發(fā)票，或開立出貨單，或使用收銀機等。銷售部門*4設(shè)有集中收款處，由該處人員開發(fā)票，或?qū)⒁验_好的發(fā)票上蓋“發(fā)票章”。如果每筆收入都有記錄，自然容易核對。而且事經(jīng)兩人以上，作弊的機會便會減少。三、定時查詢賬務收支情況
對于銷售部門的現(xiàn)金控管工作，要求銷售主管每日匯報前一日銷售的發(fā)票總額，以及存人銀行的存款金額，并于當日上午l0時以前將前日現(xiàn)金所得存人附近的銀行；公司的出納人員于上午11時到銀行去列印存折，或是在電腦上借著網(wǎng)絡銀行查詢賬務收支狀況，以確定各部門所有的現(xiàn)金已確實匯人公司賬戶，如有異常狀況，在當日要迅速解決。四、建立“零用金"制度，?？顚Ｓ?/strong>
管理重點是“一切收款，悉存銀存。所有支出，統(tǒng)一付款。現(xiàn)金收入，不得移用支付。*10庫存現(xiàn)金，只有零用基金”。對于銷售部門的費用支出，可建立零用金制度，在銀行開立另一個賬戶來處理零用金支出，每天支付款，除了零用金之外，盡量開具支票等，這是內(nèi)部控制的要點之一。不要在同一個銀行賬戶內(nèi)同時處理發(fā)票和現(xiàn)金收支工作，還要禁止主管每日將零用金支出充抵現(xiàn)金收入再將凈現(xiàn)金余額存人銀行的做法。五、“管財”人與“管賬”人職務分離
經(jīng)手現(xiàn)金收支的出納工作，與管理現(xiàn)金及簿記等會計工作，要由不同的人員擔任，以收互相牽制之效。六、設(shè)專職拆信員
如果企業(yè)開展的是郵購業(yè)務，數(shù)量較大時，*4專設(shè)拆信員；如無專設(shè)人員，亦應由非會計及非出納人員兼任。拆閱后，應根據(jù)信內(nèi)匯票支票，填具匯款清單，交與出納存款，再由會計根據(jù)該匯款清單及送款簿存根人賬。七、加強支票和往來賬款的管理
每月發(fā)出賬單清款時，應請客戶盡速核對。收款時，應請客戶開立劃線抬頭支票。如是即期支票，應請客戶注明“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣。對于每一客戶賬余額，會計或稽核人員應隨時加以核對，檢查是否尚有未收到的賬款并催收。此外，必須運用抽查辦法，發(fā)出對賬單，請客戶回簽對賬。客戶賬款由專人收取的做法較為理想，但目前各企業(yè)常由業(yè)務人員兼收，極易發(fā)生挪用吞沒的情況，因此客戶賬款應勤于核對檢查。八、設(shè)立臨時突擊抽查制度
企業(yè)主管(或內(nèi)部稽核人員)要不定期地突擊檢查零用基金及現(xiàn)金以及現(xiàn)金交易的流程與做法，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。