所得稅為負(fù)數(shù)是什么原因

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所取得的利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，期末需要結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額，一般來說該科目是不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，一般表示沖減之前多計(jì)提部分，或者本身出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤。 一、當(dāng)期所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)是何原因？
企業(yè)發(fā)生了虧損，所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)。
企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了。
拓展資料：
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖?ldquo;暫時(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)對(duì)國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。
二、報(bào)表利潤為正，但所得稅費(fèi)用卻為負(fù)，這怎么回事?
一般情況下，我們認(rèn)為所得稅費(fèi)用是根據(jù)報(bào)表的利潤而來，利潤總額*25%(或15%)即為企業(yè)要交的企業(yè)所得稅.企業(yè)賺了錢就要交企業(yè)所得稅，虧損的話就不用交了。另外，稅法上有規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期的盈利可以先行彌補(bǔ)前五年的虧損，企業(yè)再按補(bǔ)虧之后的余額繳納企業(yè)所得稅。
報(bào)表歸屬凈利潤為正、所得稅費(fèi)用為負(fù)的情況，又或者是凈利潤為負(fù)、所得稅費(fèi)用為正.其實(shí)，出現(xiàn)上述情況的原因是遞延所得稅費(fèi)用，先來看個(gè)公式：
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用
根據(jù)公式，若遞延所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)，且絕對(duì)值大于當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)報(bào)表利潤為正，但所得稅費(fèi)用為負(fù)的情況了，如果遞延所得稅費(fèi)用為正，企業(yè)就算虧錢，所得稅費(fèi)用也可以為正，這個(gè)單純的從數(shù)學(xué)角度去理解就好了，接下來我們對(duì)公式進(jìn)行展開分析：
當(dāng)期所得稅費(fèi)用，就是我們常說的，按利潤計(jì)算的所得稅費(fèi)用.比如，吃瓜公司今年賺錢了，利潤總額是1000萬，假設(shè)所得稅稅率是25%，那當(dāng)期所得稅費(fèi)用為1000*25%=250萬。
遞延所得稅的產(chǎn)生主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)與稅法的差異，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的賬面價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)有差異，從而導(dǎo)致可抵扣暫時(shí)性差異.遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅資產(chǎn)簡(jiǎn)單理解是當(dāng)期多交了稅，可以在以后抵扣虧損;遞延所得稅負(fù)債則相反，是當(dāng)期少交了稅，以后要補(bǔ)交的。
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