現(xiàn)金流量表顯示公司如何花錢(現(xiàn)金流出)和從哪里收到錢(現(xiàn)金流入)?，F(xiàn)金流量表包括公司從持續(xù)經(jīng)營(yíng)和外部投資中獲得的所有現(xiàn)金流入，以及某一特定季度內(nèi)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資流出的所有現(xiàn)金。這篇文章將解釋現(xiàn)金流量表以及它如何幫助你分析一個(gè)公司進(jìn)行投資。
 
分析現(xiàn)金流方法
 
理解關(guān)鍵點(diǎn)：
1.現(xiàn)金流量表描述了公司的資金來源和支出情況。
2.現(xiàn)金流量表的三個(gè)主要組成部分是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資的現(xiàn)金流和融資的現(xiàn)金流。
3.權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)和收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)這兩種不同的會(huì)計(jì)方法決定了現(xiàn)金流量表的呈現(xiàn)方式。
4.公司的現(xiàn)金流量可以定義為出現(xiàn)在現(xiàn)金流量表上的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所提供的凈現(xiàn)金數(shù)。
5.現(xiàn)金流分析的重要指標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)/凈銷售比率、自由現(xiàn)金流和全面自由現(xiàn)金流覆蓋率。
為什么現(xiàn)金流量表很重要？
有兩種會(huì)計(jì)形式來決定現(xiàn)金在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的流動(dòng)情況。權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)和現(xiàn)金收付制會(huì)計(jì)。
權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)被大多數(shù)的上市公司所使用，它是一種會(huì)計(jì)方法，在收入已經(jīng)產(chǎn)生時(shí)報(bào)告為收入，而不是在公司收到付款時(shí)。費(fèi)用在發(fā)生時(shí)報(bào)告，即使沒有支付現(xiàn)金。
例如，如果一個(gè)公司記錄了一筆銷售，收入在損益表上確認(rèn)，但是公司可能要到以后才能收到現(xiàn)金。從會(huì)計(jì)的角度來看，公司將從損益表中獲得利潤(rùn)，并為此繳納所得稅。然而，沒有現(xiàn)金交換。
此外，交易一開始可能會(huì)造成現(xiàn)金外流，因?yàn)楣拘枰ㄥX購買庫存和生產(chǎn)要出售的產(chǎn)品。企業(yè)通常會(huì)將付款期限延長(zhǎng)30天、60天甚至90天。銷售將是一筆在收回之前對(duì)現(xiàn)金沒有影響的應(yīng)收賬款。
收付實(shí)現(xiàn)制是一種會(huì)計(jì)方法，在收付期間記錄付款收據(jù)，在支出期間記錄費(fèi)用。換句話說，收入和費(fèi)用分別在收到現(xiàn)金和支付現(xiàn)金時(shí)進(jìn)行記錄。
公司的利潤(rùn)在損益表上以凈收入的形式顯示。凈收入是公司的底線。然而，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)，凈利潤(rùn)并不一定意味著所有應(yīng)收賬款都是從客戶那里收回的。
從會(huì)計(jì)的角度來看，公司可能是盈利的，但如果應(yīng)收賬款過期或無法收回，公司可能會(huì)遇到財(cái)務(wù)問題。即使是盈利的公司也不能充分管理他們的現(xiàn)金流，這就是為什么現(xiàn)金流量表是分析師和投資者的一個(gè)重要工具。
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