企業(yè)買的商品怎么做會計處理？
企業(yè)買進(jìn)材料，賣出商品是日常的一項操作，但是對于會計人員來說，每一項都需要記賬，入賬，做賬。這個過程還不能出錯有遺漏，所以關(guān)于這塊的會計處理，大家有必要單獨(dú)學(xué)習(xí)一下，做一個深入的了解。
 
購買商品會計分錄
不同付款方式處理：
1）款已付：后有跟相對應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:
借:庫存商品
貸:銀行存款
現(xiàn)金支付，一般現(xiàn)金支付的金額都是小額。
借：庫存商品-XX
貸：庫存現(xiàn)金
2）款未匯:只有一張發(fā)票和入庫單.
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款----甲單位
庫存商品（存貨）是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。
存貨采購成本包括買價、稅費(fèi)（增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅計入采購成本）、存貨采購過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用等。
（二）估價入賬處理
暫估入庫處理是指發(fā)生當(dāng)月貨物已驗收入庫但尚未取得增值稅發(fā)票不能準(zhǔn)確核算入庫成本的情形時，為了核算該部分貨到票未到的存貨成本，在月末按暫估價入賬的會計處理方式，體現(xiàn)會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式、重要性及謹(jǐn)慎性原則。
暫估入賬價值的確定規(guī)則：1、按貨物清單或相關(guān)采購合同協(xié)議上的價格入賬；2、按最近一次的采購價格入賬；3、按最近市場的公允價值入賬；4、按售價×預(yù)計成本率。
一般納稅人暫估入庫的，存貨入賬價格應(yīng)根據(jù)與銷售方約定取得發(fā)票類型進(jìn)行區(qū)分情況入賬：將取得增值稅專用發(fā)票的，按不含稅價格入賬；將取得增值稅普通發(fā)票按含稅價格入賬。小規(guī)模納稅人應(yīng)按含稅價格暫估入庫。
如果貨到，款未到，票未開的話，一般采用估計入賬的方法。
借：庫存商品--XX估價（不含稅）
貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。
因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
注意：估價入賬是會計按照實際發(fā)生制的原則進(jìn)行的一種會計核算，不僅僅用于購進(jìn)，費(fèi)用的支出也可以采用此種法法。但是一定要有估價明細(xì)統(tǒng)計表，以便款項支付或者收到發(fā)票的前提下，進(jìn)行沖回，這點很重要，千萬不要忘記。
收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票
借：庫存商品--XX估價（不含稅）（紅沖）
貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位（紅沖）
注意：在記賬憑證摘要欄要標(biāo)明沖的是哪個月份哪個憑證。
按照發(fā)票再做一筆會計分錄：
借：庫存商品--XX估價
未認(rèn)證抵扣的情況下：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項稅額
已認(rèn)證：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商
小規(guī)模納稅人不需要做進(jìn)項稅處理，庫存商品應(yīng)為含稅金額。
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