以下則是中級經(jīng)濟師《財政稅收所得稅制度》科目考綱：稅收優(yōu)惠，中級經(jīng)濟師學(xué)子們把知識點用心記在腦子里呀，步步為營。　　(一)項目所得減免稅
　　1. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
　　(1)免征企業(yè)所得稅：從事稅法規(guī)定的農(nóng)作物、中藥材和林木種植、農(nóng)作物新品種選育、牲畜和家禽飼養(yǎng)、林產(chǎn)品采集、遠洋捕撈以及農(nóng)林牧漁服務(wù)項目的所得。
　　(2)減半征收企業(yè)所得稅：從事稅法規(guī)定花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植、海水和內(nèi)陸?zhàn)B殖項目的所得。
　　2.三免三減半：
　　(1)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得*9筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。
　　(2)從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目取得*9筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。
　　3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠：
　　在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
　　4. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;可以免征企業(yè)所得稅。
 
　　【例題24：08年單選】某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2008年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
　　A.0 B.25
　　C.87.5 D.175
　　【答案】B
　　【解析】應(yīng)納稅額=(700-500)*25%*50%=25(萬元)
 
　　(二)民族自治地方減免稅
　　民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。
　　(三)加計扣除
　　1.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%進行攤銷。
　　2.企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
　　(四)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免
　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　　(五)加速折舊的規(guī)定
　　企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
　　采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于實施條例所規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
　　(六)減計收入
　　企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額。
　　(七)專用設(shè)備投資抵免
　　企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
 
　　【例題25：單選】關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列說法正確的是(　)
　　A.企業(yè)購置并使用規(guī)定的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該設(shè)備投資額的40%可以從應(yīng)納稅所得額中抵免
　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在當年應(yīng)納稅所得額中抵免
　　C.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額的時候減計收入10%
　　D.企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照殘疾人工資的50%，加計扣除.
　　【答案】C
　　【解析】企業(yè)購置并使用規(guī)定的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該設(shè)備投資額的10%可以從應(yīng)納稅所得額中抵免，A錯誤。
　　采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;B錯誤;
　　企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額，也就是減計收入的10%，C正確
　　企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照殘疾人工資的100%，加計扣除，D錯誤
　　人類教育最基本的途徑是信念，只有信念才能影響信念。——高頓網(wǎng)校小編整理的名人心得

 

 
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