2019年中級經(jīng)濟師經(jīng)濟基礎(chǔ)知識：財政收入
    第13節(jié)：財政收入
12節(jié)和13節(jié)息息相關(guān)，建議大家兩節(jié)連起來看，這一節(jié)主要是理解財政收入、稅收、財政集中度和宏觀稅負，掌握財政收入的形 式及特征和稅負轉(zhuǎn)嫁的原理，理解我國中央政府債務(wù)和地方政府債務(wù)管理制度的內(nèi)容，辨別一國宏觀稅負水平的影響因素。
根據(jù)以往真題可以看出，財政收入在第二部分中還是比較重要的一節(jié)，這里有很多內(nèi)容可以考，而且老師也喜歡考，歷年出題中 都會在1-4題左右，分值也在1-8分左右，當然具體預測還請來高頓，聽聽我們老師怎么說。
    【知識點一：財政收入的含義與分類】
了解財政收入的含義與分類可能是大家必要掌握的了，其實主要講了政府收錢的主要方式。我國將收入分為了稅收收入、社會保 險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入。還需知道衡量財政收入的不同口徑（為什么要分口徑 ）。還需要考生了解財政集中度及度量。
    【知識點二：稅收】
上面在財政收入中提到了稅收，那么稅收是什么就是需要考生了解的了，稅收的基本特征（強制、無償、固定）。了解稅制要素 ，納稅人、課稅對象、稅率等。
    【知識點三：稅收分類】
需要考生從征稅對象、計量標準、稅收與價格的關(guān)系、稅負能否轉(zhuǎn)嫁、稅收管理和使用權(quán)限等幾個方面進行分類，了解其中代表 的稅種。了解拉弗曲線與征稅的限度。
    【知識點四：稅負轉(zhuǎn)嫁】
需要考生知道稅負轉(zhuǎn)嫁的含義及幾種方式，還有影響稅負轉(zhuǎn)嫁的幾種因素（對應(yīng)的具體影響也要知道）。
    【知識點五：國債】
需要考生了解國債的基本含義，國債的分類標準即種類，國債的功能，國債的負擔與限度，衡量國債相對規(guī)模的兩大指標。了解 國債的發(fā)行制度，國債的償還制度，國債的市場制度，國債的市場功能。
    【知識點六：加強政府性債務(wù)管理】
需要考生了解我國政府性債務(wù)的分類，中央政府債務(wù)管理制度，地方政府債務(wù)管理制度。
    【總結(jié)】本章主要考點：
1.財政收入的分類
2.稅收的特征(3個)
3.稅制要素(8個，注意3個要素：納稅人、課稅對象、稅率)4.稅收分類(有五大分類標準，各自分為哪些稅)5.拉弗曲線與征稅的限度6.稅負轉(zhuǎn)嫁的方式(有6種)
7.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素(有5種因素，什么情況下稅負不易轉(zhuǎn)嫁)8.國債的特征（3個特征，與稅收特征區(qū)分開）和功能（4個功能）9.國債的限度（衡量國債相對規(guī)模的兩大指標反映的是什么，警戒線是多少）10.國債發(fā)行制度、償還制度與國債市場制度、國債市場功能11.我國政府性債務(wù)的分類、中央和地方政府債務(wù)管理制度
    【課后習題】
【單選題】( )是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。
A.國民收入 B.稅收收入 C.財政收入 D.貨幣收入
    答案：C
   【·多選題】根據(jù)國際貨幣基金組織2001年《政府財政統(tǒng)計手冊》的分類標準，政府的主要收入來源渠道包括（ ）。
A.稅收
B.社會繳款
C.非稅收入
D.贈與收入和其他收入
E.債務(wù)收入
答案：ABD
【單選題】財政收入的最小口徑是( )。
A.稅收收入 B.納入公共財政預算的非稅收入
C.全部政府收入 D.公共財政預算收入加社會保障繳費收入答案：A
    【單選題】衡量財政收入具有不同的口徑，（ ）是最為常用的一個財政收入口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入是 指這個口徑。
A.大口徑 B.中口徑 C.小口徑 D.最小口徑
答案：C
【單選題】稅收的基本特征包括強制性、無償性和（　）。
A.效益性　　B.準確性 　　C.固定性 　　D.公開性
    答案：C
    解析：稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性。
【單選題】稅收的(　　)是區(qū)分稅收收入與其他財政收入形式的重要特征。
A.強制性 B.固定性 C.無償性 D.靈活性
答案：C
解析：本題考查稅收的特征。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財政收入形式的重要特征。
【例7·單選題】(　)是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
A.納稅人 B.納稅環(huán)節(jié) C.課稅對象 D.稅率
答案：D
解析：稅率是指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)征稅額的標準，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
【單選題】在稅制要素中，反應(yīng)具體的征收范圍、代表征稅廣度的是( )。
A.納稅人 B.計稅依據(jù) C.稅目 D.納稅環(huán)節(jié)
答案：C
【單選題】將稅種分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和財產(chǎn)稅類，是按稅種的（?。﹦澐值?。
A.征稅對象 　 B.稅負是否轉(zhuǎn)嫁 C.收入歸屬級次　　D.征收權(quán)限答案：A解析：稅收按課稅對象的不同，主要可分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和財產(chǎn)稅類。
【多選題】我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括（?。?。
A.土地增值稅 　B.增值稅 C.消費稅 D.房產(chǎn)稅　　E.關(guān)稅答案：BCE解析：我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。
【多選題】下列稅種中，屬于直接稅的有（ ）A.消費稅 B.個人所得稅 C.財產(chǎn)稅 D.企業(yè)所得稅 E.關(guān)稅答案：BCD解析：直接稅是由納稅人直接負擔稅負，不發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅收。包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅。
【多選題】按照我國現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括（?。?。
A.增值稅 　　B.個人所得稅 　C.消費稅 　D.企業(yè)所得稅 　E.證券交易印花稅答案：ABDE解析：中央和地方共享稅稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅。
【多選題】按稅負能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為( )。
A.流轉(zhuǎn)稅 B.直接稅 C.所得稅 D.財產(chǎn)稅 E.間接稅答案：BE解析：按稅負能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為直接稅和間接稅。
【單選題】下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（　）。
A.增值稅　　B.房產(chǎn)稅　　C.消費稅　　D.關(guān)稅答案：B解析：財產(chǎn)稅是指以各種財產(chǎn)(包括動產(chǎn)和不動產(chǎn))為征稅對象的稅收。我國目前開征的財產(chǎn)稅有土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、 契稅等。ACD都屬于流轉(zhuǎn)稅。
【單選題】下列稅種中，屬于資源稅類的是（）A.土地使用稅 B.城市維護建設(shè)稅C.增值稅 D.房產(chǎn)稅
答案：A
解析：資源稅類包括資源稅、土地使用稅，因此A選項正確。
B選項城市維護建設(shè)稅屬于行為稅類，此外行為稅類還包括印花稅。
C選項增值稅與消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。
D選項房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，此外財產(chǎn)稅還包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。
【單選題】在我國現(xiàn)行稅制中，屬于直接稅的是(　)。
A.增值稅　　B.車船稅　　C.消費稅　　D.營業(yè)稅【答案】B【解析】車船稅屬于財產(chǎn)稅，財產(chǎn)稅屬于直接稅。
【多選題】我國目前的開征的財產(chǎn)稅包括()。
A.土地增值稅　　B.車船稅　　 C.房產(chǎn)稅
D.契稅　　 E.個人所得稅
【答案】ABCD
【解析】E屬于所得稅
【單選題】拉弗曲線是一條(　　)。
A.向右下方傾斜的曲線 B.向右上方傾斜的曲線C.先上升后下降的曲線 D.先下降后上升的曲線答案：C解析：拉弗曲線是一條先上升后下降的曲線。
【單選題】關(guān)于拉弗曲線的說法，錯誤的是（?。?/div>
A.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系的形象描述B.拉弗曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件C.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源答案：C解析：本題考查拉弗曲線與征稅的限度。并非稅率越高，政府征得的稅收收入越多。稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達到 一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。
【單選題】下列經(jīng)濟理論或模型中，對稅率及稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系進行描述的是(　 )。
A.尼斯坎南模型　　 B.李嘉圖等價定理
C.拉弗曲線 　 D.瓦格納法則
答案：C
【單選題】甲公司銷售應(yīng)稅產(chǎn)品繳納的消費稅，通過提高該產(chǎn)品的價格將稅款全部轉(zhuǎn)移給該產(chǎn)品的購買者乙公 司，這種稅負轉(zhuǎn)嫁方式屬于（ ）A.后轉(zhuǎn) B.前轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.旁轉(zhuǎn)答案：B
【單選題】企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而抵消稅負。這種稅負 轉(zhuǎn)嫁方式是（?。?/div>
A.稅收資本化 　B.混轉(zhuǎn) 　　C.旁轉(zhuǎn) 　　D.消轉(zhuǎn)答案：D解析：消轉(zhuǎn)是納稅人用減低征稅物品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補。通過經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施降低成本 、增加利潤來抵消稅負。實際上稅負并沒有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負擔。
【單選題】廠商通過提高其所提供商品價格的方法，將其所納稅款轉(zhuǎn)移給商品購買者或最終消費者負擔。根據(jù) 稅負轉(zhuǎn)嫁理論，這種行為屬于典型的（）行為。
A.后轉(zhuǎn) 　　B.前轉(zhuǎn)　　 C.消轉(zhuǎn)　　D.旁轉(zhuǎn)
答案：B
解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的方式。前轉(zhuǎn)又稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，是指納稅人將其所納稅款通過提高其提供商品價格的方式 ，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費者負擔的一種形式。
【單選題】政府征收土地稅時，土地購買者將預期應(yīng)繳納的土地稅折入資本，將稅負轉(zhuǎn)嫁給土地的出售者，使 其購買的土地價格下降，這種稅負轉(zhuǎn)嫁行為稱為（ ）。
A.稅收消轉(zhuǎn) B.稅收資本化 C.稅收前轉(zhuǎn) D.稅收后轉(zhuǎn)答案：B
   【多選題】影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素包括( )。
A.應(yīng)稅商品價格 B.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性C.課稅商品的性質(zhì) D.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系E.課稅范圍的大小
答案：BCDE
解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的影響因素。包括：(1)應(yīng)稅商品供給與需求的彈性(關(guān)鍵因素)；(2)課稅商品的性質(zhì)；(3)課稅與經(jīng)濟交 易的關(guān)系；(4)課稅范圍的大??；(5)商品的競爭程度。
【多選題】下列各類商品中，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁的有（?。?。
A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品
B.非生活必需品
C.生活必需品
D.征收消費稅的商品
E.課稅范圍狹窄的商品
答案：ABE
解析：稅負不容易轉(zhuǎn)嫁：
(1)需求彈性較大、供給彈性較小的商品不易轉(zhuǎn)嫁；(2)非生活必需品的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁；(3)與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁；(4)課稅范圍越狹窄，稅負難以轉(zhuǎn)嫁(5)競爭程度高的商品，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁
【單選題】國債由于有政府信用的擔保、風險小，故通常被稱為（　）。
A.信譽債券 B.國庫券 C.契約債券 　D.金邊債券答案：D解析：與私債相比，國債由于有政府信用的擔保、風險小，又被稱為“金邊債券”。
【多選題】國債的特征包括( )。
A.自愿性 B.強制性 C.有償性 D.固定性 E.靈活性答案：ACE解析：本題考查國債的特征。國債具有自愿性、有償性和靈活性的特征。
【單選題】根據(jù)國債債務(wù)本位的不同，我國1950年發(fā)行的“人民勝利折實公債”屬于（ ）。
A.貨幣國債 B.實物國債 C.外債 D.短期國債
答案：B
【單選題】按照發(fā)行地域不同，國債分為（ ）。
A.內(nèi)債和外債 B.短期國債、中期國債和長期國債C.固定利率國債和浮動利率國債 D.上市(流通)國債和非上市(非流通)國債答案：A     【單選題】對經(jīng)濟產(chǎn)生不良影響較小的財政赤字彌補方式是( ).
A.向中央銀行借款 B.增加稅收 C.發(fā)行國債 D.增加收費答案：C
   【多選題】國債的功能有（?。?。
A.彌補財政赤字 　　B.籌集建設(shè)資金 　　C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟 　　E.籌集消費資金答案：ABCD
【單選題】在政府發(fā)行的國債中，流動性強、被稱為“有利息的鈔票”的是（?。?。
A.中期國債　　B.長期國債　　C.短期國債　　D.特別國債
    答案：C
    解析：短期國債在政府發(fā)行的國債中，流動性強、被稱為“有利息的鈔票”。
【多選題】一般來說，國債的政策功能包括()。
A.彌補財政赤字　　B.籌集建設(shè)資金　　C.縮小外貿(mào)順差D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟　　E.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量
    【答案】ABDE
【多選題】衡量國債相對規(guī)模的指標有(　　)。
A.國債余額
B.國債負擔率
C.債務(wù)依存度
D.當年發(fā)行的國債總額
E.當年到期需還本付息的國債總額
答案：BC
解析：本題考查衡量國債相對規(guī)模的指標。衡量國債相對規(guī)模的指標有兩個：(1)國債負擔率；(2)債務(wù)依存度。
【單選題】根據(jù)國際通用的控制標準，債務(wù)依存度應(yīng)控制在（?。?。
A.5%～6% 　　B.5%～8% 　　C.10%～15% 　　D.15%～20%
    答案：D
    【單選題】2012年某國國債收入為0.6萬億元，截至該年年末國債累計余額為8萬億元，國內(nèi)生產(chǎn)總值為40萬億 元，財政支出為10萬億元，則該國2012年國債負擔率為（）。
A.20% B.1.5% C.6% D.25%
答案：A
解析：國債累計余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值=8÷40=20%
    【單選題】債務(wù)依存度是指(　)。
A.當年國債累計余額占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重B.當年債務(wù)收入與當年財政支出的比例關(guān)系C.當年債務(wù)收入占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
D.當年債務(wù)收入與當年財政收入的比例關(guān)系
答案：B
【多選題】國債制度包括（?。?/div>
A.國債發(fā)行制度
B.國債償還制度
C.國債認購制度
D.國債市場交易制度
E.國債流通制度
答案：ABD
解析：國債制度包括發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構(gòu)成。
【單選題】在國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的（?。?。
A.發(fā)行數(shù)額 　　B.票面金額 　　C.流動性 　　D.發(fā)行方式答案：D解析：決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。
【例41·多選題】國債的發(fā)行方式主要有（?。?。
A.公募招標方式 　　B.承購包銷方式 　　C.直接發(fā)售方式D.“隨買”方式 　　E.攤派方式
    答案：ABCD
解析：本題考查國債的發(fā)行方式。
【多選題】國債流通轉(zhuǎn)讓可以采?。ā。┑染唧w方式。
A.期權(quán)交易 　B.現(xiàn)貨交易　 C.期貨交易 　D.回購交易 E.到期償還
    答案：ABCD
    【例43·單選題】國債交易方式中，最普遍和常用的是（　）。
A.回購交易　　B.期貨交易　　C.期權(quán)交易 　　D.現(xiàn)貨交易
    答案：D
    解析：現(xiàn)貨交易是最普遍和常用的國債交易方式。

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