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一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.個人或經(jīng)濟(jì)組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。
A.成本收益轉(zhuǎn)移
B.極差成本收益
C.外部效應(yīng)
D.收益成本效應(yīng)
2.關(guān)于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是()。
A.市場在提供純公共物品方面無能為力
B.不完全競爭導(dǎo)致壟斷
C.市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的
D.市場經(jīng)濟(jì)不可能自動平穩(wěn)的發(fā)展
3.關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的是()。
A.購買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)
B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國民收入分配
C.購買性支出側(cè)重執(zhí)行財政的分配職能
D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束是較硬的
4.皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是()。
A.洪澇災(zāi)害
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展
C.戰(zhàn)爭
D.地震
5.在進(jìn)行財政支出收益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項目，采用的方法是()。
A.成本～效益分析法
B.最低費用選擇法
C.社會效益評價法
D.“公共勞務(wù)”收費法
6.負(fù)荷定價適用的財政支出項目是()。
A.公路運輸
B.免疫防疫
C.醫(yī)療服務(wù)
D.電力供應(yīng)
7.關(guān)于行政管理費用支出的說法，錯誤的是()。
A.行政管理費支出是財政的一項非常重要的支出
B.一般來說，行政管理費支出絕對數(shù)是不斷上漲的
C.行政管理費支出在財政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的
D.行政管理費支出就是財政用于各級行政管理機關(guān)的費用
8.資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)強調(diào)政府應(yīng)投資的項目類型是()。
A.勞動密集型項目
B就業(yè)創(chuàng)造最大化項目
C.資本密集型項目
D.知識密集型項目
9.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是()。
A.財政投融資的預(yù)算管理比較靈活
B.財政投融資政策性很強
C.財政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理
D.財政投融資目的性很強
10.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是()。
A.稅收法律由國家最高權(quán)力機關(guān)制定
B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定
C.部門稅收規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局制定
D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定
11.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為()。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()。
A.供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁
B.需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁
C對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁
D.征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁
13.甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40％和30％，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.20
B.56
C.60
D.80
14.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()。
A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅
B.居民在境外所得已納稅款可以得到抵免
C.居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免
D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補征
15.屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為是()。
A某筆記本電腦銷售部門在銷售電腦的同時，又為其他客戶提供電腦維修服務(wù)
B.汽車制造廠生產(chǎn)銷售汽車，同時門市部又為社會其他客戶提供裝飾服務(wù)
C.塑鋼窗廠銷售給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)塑鋼窗時又按規(guī)定上門有償提供安裝服務(wù)
D.塑鋼門窗銷售商店在銷售塑鋼門窗的同時又為客戶有償提供安裝服務(wù)
16.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時收取單獨核算的包裝物租金3000元，此項業(yè)務(wù)的增值稅稅額是()元。
A.13454.70
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
17.某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購進(jìn)零配件15000元，支付電費1200元，當(dāng)月對外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。
A.O
B.1048.54
C.180.00
D.5230.77
18.關(guān)于計稅價格的稅法，符合現(xiàn)行增值稅與消費稅規(guī)定的是()。
A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高銷售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)以同類消費品的平均價格計征消費稅與增值稅
C.將委托加工回收的應(yīng)稅消費品用于對外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
D.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資人股，
應(yīng)以納稅人同類消費品的最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
19.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅中扣除的是()。
A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油
B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
20.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2014年2月份買賣A企業(yè)債券正差50萬元，5月份買賣B企業(yè)債券負(fù)差20萬元，9月份買賣C企業(yè)債券正差30萬元，11月份買賣D企業(yè)債券負(fù)差40萬元，上述債券買賣業(yè)務(wù)全年已納營業(yè)稅4萬元，該企業(yè)2014年度債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)退營業(yè)稅()萬元。
A.1
B.2
C.3
D.4
21.屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是()。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.進(jìn)口貨物的代理人
C.出口貨物的代理人
D.出境物品的攜帶人
22.某軟件公司成立于2012年，當(dāng)年獲利，2014年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，不考慮其他因素，該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.O
B.200
C.250
D.500
23.某調(diào)查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2015年全年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬元，該公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.O.75
B.1.50
C.3.00
D.3.75
24.香港某財務(wù)公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市A股，當(dāng)月實現(xiàn)股票買賣所得3000萬元，則該股票所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
A.O
B.300
C.450
D.750
25.中國居民張某2015年4月2日購買在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的某公司股票，6月3日分得股息紅利5000元，持股期限3個月，張某該項股息紅利所得稅應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.150
B.250
C.500
D.1000
26.根據(jù)個人所得稅法，在計算個體工商戶的個人所得稅時，可按年扣除業(yè)主的生計費用()元。
A.3500
B.9600
C.42000
D.48000
27.關(guān)于契稅的說法，錯誤的是()。
A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向銷售方征收的一種財產(chǎn)稅
B.土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計稅根據(jù)為成交價格
C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅
D.國家機關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免收契稅
28.位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費，下列對乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是()。
A.由乙企業(yè)在市區(qū)按72的稅收率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.由乙企業(yè)按7％的稅率自行選擇納稅地點
C.由甲企業(yè)在農(nóng)村按1％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅
29.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳車船稅的是()。
A.商場待售的載貨汽車
B.武裝警察部隊專用車
C.無償出借的載客汽車
D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船
30.關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是()。
A.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅
B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅
C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，對超過部分征收土地增值稅
D.對于納稅人員既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，未分別核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅的規(guī)定
31.下列選項中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。
A.納稅人變更經(jīng)營范圍
B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.納稅人因地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)
32.納稅人需先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為()。
A.交舊領(lǐng)新
B.定額供應(yīng)
C.驗舊領(lǐng)新
D.批量供應(yīng)
33.李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的財產(chǎn)和用品是()。
A.李某收藏的古玩字畫
B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車
C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒
D.李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅
34.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是()。
A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確認(rèn)營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C.由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式
D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量、按市場一般銷售價格計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
35.關(guān)于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是()。
A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應(yīng)稅收入，所以，應(yīng)該從6月份開始進(jìn)行納稅申報
B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍堅持辦理納稅申報
C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款
D.丁公司企業(yè)所得稅申報期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了之日起4個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
36.在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為()。
A.借：管理費用8000
貸：銀行存款8000
B.借：管理費用80000
貸：銀行存款80000
C.
D.
37.在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當(dāng)期有一筆屬于職工福利費的費用支出30000元記入到財務(wù)費用之中，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為()。
A.借：財務(wù)費用30000
貸：銀行存款30000
B.借：應(yīng)付職工薪酬30000
貸：銀行存款30000
C.借：應(yīng)付職工薪酬30000
貸：財務(wù)費用30000
D.借：財務(wù)費用30000
貸：應(yīng)付工資30000
38.如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為()。
A.合同價款的公允價值
B.合同約定的收款金額
C.合同約定價款的價值
D.商品現(xiàn)銷價格
39.企業(yè)委托加工物資所支付的運輸費用應(yīng)記入的會計科目為()。
A.管理費用
B.銷售費用
C.主營業(yè)務(wù)成本
D.委托加工物資
40.關(guān)于企業(yè)贊助支出的說法，錯誤的是()。
A.非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算
C.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過“利潤分配”科目核算
D.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
41.關(guān)于公債的說法，錯誤的是()。
A.公債是國家以債權(quán)人的身份取得財政收入的一種形式
B.中央政府發(fā)行的公債稱為國債
C.公債是有償?shù)呢斦杖?/div>
D.公債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同
42.關(guān)于公債借債方法的說法，錯誤的是()。
A.愛國公債利率較低
B.利用政治權(quán)力發(fā)行的公債是強制公債
C.自由公債是最普遍的發(fā)行方式
D.折實公債以實物形式償還
43.公債依存度是指()。
A.當(dāng)年公債發(fā)行總額與當(dāng)年財政支出總額的比率
B.當(dāng)年公債還本付息額與當(dāng)年財政收入的比率
C.公債余額與GDP的比率
D.公債發(fā)行額與GDP的比率
44.當(dāng)社會總供給大于總需求時，政府預(yù)算的調(diào)控手段是()。
A.緊縮支出、增加稅收的盈余政策
B.減少稅收、增加支出的赤字政策
C.增加收費、減少稅收的收入政策
D.收入與支出平衡的中性政策
45.相對于封建專制的預(yù)算來說，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是()。
A.預(yù)測性
B.綜合性
C.法律性
D.集中性
46.就其性質(zhì)來說，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)更適于納入()。
A.一般公共預(yù)算
B.政府性基金預(yù)算
C.國有資本經(jīng)營預(yù)算
D.社會保險基金預(yù)算
47.從預(yù)算發(fā)展來說，早期的預(yù)算原則比較注重()。
A.功能性
B.周密性
C.控制性
D.公開性
48.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是()。
A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金
B.直接計入政府性基金
C.補充預(yù)算周轉(zhuǎn)資金
D.增加預(yù)備費
49.有利于提高現(xiàn)代國庫資產(chǎn)負(fù)債管理效益的舉措是()。
A.公債管理與國庫集中收付相結(jié)合
B.公債管理與國庫現(xiàn)金管理相結(jié)合
C.公債管理與財政直接支付相結(jié)合
D.公債管理與財政授權(quán)支付相結(jié)合
50.能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化的政府間事權(quán)劃分原則是()。
A.外部性原則
B.內(nèi)部性原則
C.激勵相容原則
D.信息復(fù)雜性原則
51.具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”的稅種是()。
A.增值稅
B.消費稅
C.房產(chǎn)稅
D.所得稅
52.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。
A.外交
B.跨境高速公路
C.邊境安全
D.義務(wù)教育
53.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原則是()。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
54.國家投資到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是()。
A.資源性國有資產(chǎn)
B.行政性國有資產(chǎn)
C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
D.事業(yè)性國有資產(chǎn)
55.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質(zhì)是()。
A.盈利性
B.非盈利性
C.競爭性
D.非公益性
56.衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的工具是()。
A.國有資產(chǎn)管理績效評價
B.國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資
C.國有資產(chǎn)統(tǒng)計分析
D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定
57.因彌補財政赤字而導(dǎo)致私人部門投資以及個人消費的減少，這種現(xiàn)象被稱為財政赤字的()。
A.收入效應(yīng)
B.替代效應(yīng)
C.木桶效應(yīng)
D.排擠效應(yīng)
58.彌補財政赤字時，不宜采用的方式是()。
A.通過增收減支彌補
B.通過向中央銀行透支或借款彌補
C.通過發(fā)行公債彌補
D.動用結(jié)余彌補
59.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是()。
A.連年的財政赤字
B.累積的財政結(jié)余
C.持續(xù)的財政緊縮
D.階段性的貨幣政策
60.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者把政府從價格再分配中取得的收入稱為()。
A.擠出稅
B.通貨膨脹稅
C.價格稅
D.通貨緊縮稅
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
61.關(guān)于公共物品的說法，正確的有()。
A.公共物品具有共同受益與消費的特點
B.公共物品受益具有非排他性的特征
C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零
D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化
E.公共物品的效用是不能分割的
62.關(guān)于政府投資的說法，正確的有()。
A.政府投資可以不盈利
B.財政投資即為政府投資
C.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家政府投資在社會總投資中所占比重較大
E.政府投資可以投資長期項目
63.我國的社會救助主要包括()。
A.對被終止勞動合同的職工支付的救濟(jì)金
B.對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障
C.對聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助
D.對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障
E.對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障
64.稅收的職能包括()。
A.財政職能
B.經(jīng)濟(jì)職能
C.保障職能
D.救濟(jì)職能
E.監(jiān)督職能
65.可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標(biāo)有()。
A.收入
B.財產(chǎn)
C.家庭人口
D.年齡
E.消費支出
66.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點的說法，正確的有()。
A.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)
B.以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人
C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.固定業(yè)主的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
67.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項中，應(yīng)并入消費稅計稅依據(jù)的有()。
A.裝卸費
B.集資款
C.增值稅銷項稅額
D.白酒優(yōu)質(zhì)費
E.未逾期的啤酒包裝物押金
68.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有()。
A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限
B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法
C.餐飲業(yè)2014年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊
D.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價格120萬元，可一次性稅前扣除
E.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60％
69.2014年6月，中國公民李某購入深交所上市的某互聯(lián)網(wǎng)金融公司的股票，根據(jù)個人所得稅法，下列應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有()。
A.持股期限少于1個月的，其股息紅利所得不計入應(yīng)納稅所得額
B.持股期限1個月的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額
C.持股期限6個月的，其股息紅利所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額
D.持股期限1年的，其股息紅利所得減按20％計入應(yīng)納稅所得額
E.持股期限超過一年的，其股息紅利所得減按20％計入應(yīng)納稅所得額
70.下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地
B.學(xué)校附設(shè)的影劇院用地
C.軍隊的訓(xùn)練場用地
D.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地
E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
71.根據(jù)資源稅暫行條例，下列說法正確的是()。
A.出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅
B.納稅人以白產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅
C.資源稅采取從量定額的辦法計征
D.納稅人的減免稅項目無需單獨核算銷售額或銷售數(shù)量
E.對衰竭煤礦開采的煤炭，資源稅減征30％
72.關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。
A.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)
B.稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出
C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取稅收強制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
E.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳納稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金
73.納稅檢查的客體包括()。
A.納稅人
B.負(fù)稅人
C.代扣代繳義務(wù)人
D.代收代繳義務(wù)人
E.納稅擔(dān)保人
74.存貨項目包括()。
A.原材料
B.低值易耗品
C.自制半成品
D.發(fā)出商品
E.遞延資產(chǎn)
75.影響公債規(guī)模的因素有()。
A.政府償債能力
B.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力
C.公債的使用方向
D.社會制度的性質(zhì)
E.國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)
76.預(yù)算資金供給方的行為特征包括()。
A.有追求預(yù)算資金最大化的沖動
B.具有雙重委托一代理關(guān)系
C.可以為各方提供充分交換意見的平臺
D.具有委員會決策機制的特點
E.預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能
77.屬于部門預(yù)算原則的有()。
A.真實性原則
B.及時性原則
C.完整性原則
D.重點性原則
E.透明性原則
78.我國新修訂的預(yù)算法對規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括()。
A.建立專項轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制
B.建立專項轉(zhuǎn)移支付定期評估機制
C.建立專項轉(zhuǎn)移支付退出機制
D.規(guī)范資金分配
E.取消地方資金配套要求
79.國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括()。
A.對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理
B.對企業(yè)重大事項進(jìn)行管理
C.對企業(yè)日常經(jīng)營進(jìn)行直接管理
D.對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行管理
E.對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督
80.財政政策對國民經(jīng)濟(jì)運行調(diào)節(jié)的特點有()。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強制性
E.擠出性
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
(一)
某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額3.4萬元；取得甲運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額o.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元、稅額10.2萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.22萬元。
(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.7萬元。
(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作
為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。
(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。
81.該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額為()萬元。A.54.400 B.54.455
C.64.600 D.64.875
82.該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為()萬元。
A.147.0
B.170.O
C.171.7
D.178.5
83.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.107.115
B.117.245
C.117.300
D.124.045
84.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
A.0
B.0.3
C.0.5
D.0.6
85.下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。
A.由于我國目前實行的是生產(chǎn)型增值稅，所以該服裝廠購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅額不能作為進(jìn)項稅額抵減銷項稅額
B.從2014年1月1日起，運輸企業(yè)全部納入“營改增”范圍，所以，該服裝廠外購貨物取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額均作為當(dāng)期進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予抵扣銷項稅額
C.該服裝廠通過門市部對外銷售取得的現(xiàn)金收入也要作為應(yīng)稅收入，按照規(guī)定計算繳納增值稅
D.該服裝廠當(dāng)月對外出租倉庫取得的收入應(yīng)按照有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計算繳納增值稅
(二)
一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。
86.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為()萬元。
A.250
B.300
C.350
D.400
87.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。
A.5
B.24
C.26
D.50
88.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的電腦折舊為()萬元。
A.0.75
B.1.50
C.4.50
D.6.75
89.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2014年的應(yīng)納所得稅額為()萬元。
A.40
B.80
C.320
D.800
90.根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)，應(yīng)該掌握的原則包括()。
A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度
B.企業(yè)所制定的工資薪金制度不一定符合行業(yè)水平
C.企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金可以隨機調(diào)整
D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少稅款為目的
(三)
甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：
(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。
(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。
(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。
(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。
已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03％。
91.甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅()元。
A.1500
B.1520
C.2500
D.2520
92.甲公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅()元。
A.O
B.5
C.10
D.15
93.甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅()元。
A.0
B.2.1
C.2
D.6.0
94.甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅
()元。
A.0
B.25
C.150
D.250
95.甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納印花稅()元。
A.O
B.18
C.30
D.60
(四)
甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17％。2014年度有關(guān)涉稅資料如下：
(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取117000元，款項已收到。
(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款34000元。同時收取包裝物押金10000元。
(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。
(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。
(5)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊庫房，取得轉(zhuǎn)讓收人1000000，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費支出55500元。
96.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務(wù)處理為()。
A.借：銀行存款117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入117000
B.借：銀行存款117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅17000
C.借：銀行存款117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入113592.23
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅3407.77
D.借：銀行存款117000
貸：其他應(yīng)付款117000
97.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為()。
A.應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算
B.應(yīng)計算繳納增值稅
C.應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算
D.應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算
98.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為()。
A.借：原材料50000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)8500
貸：銀行存款58500
B.借：原材料50000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1500
貸：銀行存款51500
C.借：原材料48543.69
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1456.31
貸：銀行存款50000
D.借：原材料50000
貸：銀行存款50000
99.企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會計賬務(wù)處理為()。
A.借：在建工程100000
貸：庫存商品100000
B.借：在建工程120000
貸：庫存商品120000
C.借：在建工程120400
貸：庫存商品100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)20400
D.借：在建工程140400
貸：庫存商品120000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)20400
100.企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房，正確的處理為()。
A.應(yīng)繳納營業(yè)稅
B.應(yīng)繳納增值稅
C.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅收支出應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算
D.轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目
201 5年《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)(中級)》
考試真題參考答案及解析
一、單項選擇題
1.C
【解析】本題考查市場失靈與公共財政。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。
2.C
【解析】本題考查市場失靈與公共財政。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個人提供的生產(chǎn)要素的數(shù)量及其市場價格決定的，由于人們所擁有的生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的，選項C錯誤。
3.A
【解析】本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的比較。購買性支出：直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較強，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。轉(zhuǎn)移性支出：間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較弱，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的，執(zhí)行國民收入分配的職能較強。
4.B
【解析】本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”：在正常條件下，在稅收不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢。公共支出隨著收入的增加而增加，這是導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素。
5.B
【解析】本題考查財政支出效益分析的方法。對于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項目(如基本建設(shè)投資支出)，采用“成本一效益”分析法；對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項目(如國防支出)，采用最低費用選擇法；
對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場的支出項目(如交通、教育等支出).則采用。公共勞務(wù)”收費法來衡量和提高財政支出的效益。
6.D
【解析】本題考查財政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格，在電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。公路運輸、醫(yī)療服務(wù)適用平價政策，免疫防疫適用免費和低價政策。
7.D
【解析】本題考查行政管理費用支出。行政管理費支出是財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出，選項D錯誤。
8.C
【解析】本題考查政府財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目，強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。
9.C
【解析】本題考查財政投融資制度。財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)(政策性金融機構(gòu))負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營，選項C說法錯誤。
10.D
【解析】本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。
11.B
【解析】本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
12.C
【解析】本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項AB錯誤，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項D錯誤，征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。
13.B
【解析】本題考查國際重復(fù)征稅的免除。該居民公司在乙國繳納的所得稅稅額=200×30％=60(萬元)。由于實行的是扣除法，國外已納所得稅可視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，因此，在甲國的應(yīng)納稅所得額=200-60=140(萬元)，在甲國的應(yīng)納稅額=140×40％=56(萬元)。
14.C
【解析】本題考查國際重復(fù)征稅的免除。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補征。
15.D
【解析】本題考查增值稅的混合銷售行為。一項銷售行為如果既涉及貨物，又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；而其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。不繳納增值稅。選項AB不是一項銷售行為，而是兩種不同的銷售行為，不屬于增值稅的混合銷售行為。選項C是提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。
16.B
【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。銷售貨物收取的包裝物租金為價外費用，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。應(yīng)繳納的增值稅稅額=(92600+3000)／(1+17％)×17％=13890.60(元)。
17.B
【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)繳納增值稅=36000÷(1+3％)×
3％=1048.54(元)。
18.D
【解析】本題考查增值稅、消費稅的計稅依據(jù)。按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的情形僅是納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，選項AC錯誤。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)征收消費稅，無需征收增值稅，選項B錯誤。
19.D
【解析】本題考查消費稅的計稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅，選項ABC均不符合規(guī)定。
20.C
【解析】本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。從2013年12月1日起，納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。營業(yè)額=50-20+30-40=20(萬元)，應(yīng)納營業(yè)稅=20×5％=1(萬元)。所以，應(yīng)退營業(yè)稅=4-1=3(萬元)。
21.A
【解析】本題考查關(guān)稅的納稅人。貨物的納稅人是經(jīng)營進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時隨身攜帶行李、物品的攜帶人；各種入境運輸工具上攜帶自用物品的持有人；饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人；進(jìn)口個人郵件的收件人。
22.C
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2011年1月1日至2017年12月31日，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。所以，該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×25％×50％=250(萬元)。
23.B
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得額減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=15×50％×20％=1.5(萬
元)。
24.A
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。
25.C
【解析】本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。自2014年7月1日起至2019年6月30日止，個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股票，持股期限在一個月以上至1年(含1年)的，暫減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按照20％的稅率計征個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=5000X50％×20％=500(元)。
26.C
【解析】本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。個體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計費用。年扣除費用一3500×12=42000(元)。
27.A
【解析】本題考查契稅的概念。選項A錯誤，契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。
28.C
【解析】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。甲企業(yè)代收代繳乙企業(yè)的消費稅，應(yīng)由甲企業(yè)在農(nóng)村按照1％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
29.C
【解析】本題考查車船稅的征稅范圍。車船稅是向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。選項A，商場待售的載貨汽車，不征車船稅。選項BD為免征車船稅的范圍。
30.C
【解析】本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項C錯誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。
31.A
【解析】本題考查注銷稅務(wù)登記。選項B(’D需要辦理注銷稅務(wù)登記。選項A，屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務(wù)登記。32.C
【解析】本題考查發(fā)票領(lǐng)購方式。驗舊領(lǐng)新：
用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)審驗后，領(lǐng)購新票。
33.D
【解析】本題考查稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
34.C
【解析】本題考查稅款征收的方式。查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式。選項C正確。選項A是定期定額征收，選項B是查賬征收，選項D是查驗征收。
35.B
【解析】本題考查納稅申報期限。選項A錯誤，負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)核定的期限，如實向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。選項C錯誤，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理納稅申報，丙公司因管理不善而發(fā)生火災(zāi)，不屬于不可抗力的范疇，不得延期申報。選項D錯誤，企業(yè)所得稅申報期限為納稅人在月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了之日起5個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
36.D
【解析】本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。本題應(yīng)做的會計賬戶調(diào)整為：
37.C
【解析】本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。此筆賬務(wù)處理涉及的會計科目用錯，賬務(wù)調(diào)整為：借：應(yīng)付職工薪酬30000
貸：財務(wù)費用30000
38.A
【解析】本題考查增值稅銷售收入的檢查。如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價格計算確定。
39.D
【解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。對于委托加工材料的檢查，主要查看委托加工的運雜費、加工費是否計入加工成本，即“委托加工物資”科目。
40.C
【解析】本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算，選項C錯誤。
41.A
【解析】本題考查公債的概念。公債是國家以債務(wù)人的身份取得的財政收入，選項A錯誤。42.D
【解析】本題考查公債的分類。實物公債以實物還本付息，折實公債介于貨幣和實物公債之間，一般以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市價發(fā)行公債并歸還本息。
43.A
【解析】本題考查公債的限度及衡量指標(biāo)。公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額／當(dāng)年財政支出總額×100％，財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額／當(dāng)年財政收入的總額×100％，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額／國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％，公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率=公債發(fā)行總額／國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％。
44.B
【解析】本題考查政府預(yù)算的含義。當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，可以適當(dāng)減少稅收及擴大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會總需求。
45.C
【解析】本題考查政府預(yù)算的基本特征。與封建專制的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的鮮明特征就是它的法律性。
46.A
【解析】本題考查中國全口徑預(yù)算模式的選擇。對于行政事業(yè)性資產(chǎn)，由于主要由財政撥款形成，不追逐市場利潤，因此一般適宜采取由相應(yīng)的公共行政機構(gòu)管理的體制，納入一般公共預(yù)算的范疇。
47.C
【解析】本題考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后隨著財政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運用預(yù)算功能來實現(xiàn)國家的整體利益。
48.A
【解析】本題考查跨年度預(yù)算平衡機制。根據(jù)跨年度預(yù)算平衡機制，對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進(jìn)行補充、削減支出等實現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調(diào)整預(yù)算增列赤字。
49.B
【解析】本題考查現(xiàn)代國庫制度。公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負(fù)債管理的效率和效益。
50.C
【解析】本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。
51.D
【解析】本題考查政府間收入的劃分。所得稅采用累進(jìn)稅率制度，具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”。
52.D
【解析】本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。
53.C
【解析】本題考查政府間收入的劃分。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。
54.C
【解析】本題考查國有資產(chǎn)的分類。經(jīng)營性國有資產(chǎn)是指國家作為投資，投入到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類資產(chǎn)。
55.B
【解析】本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨特的性質(zhì)，即非盈利性。
56.A
【解析】本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效評價是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要手段。
57.D
【解析】本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財政赤字的彌補而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。
58.B
【解析】本題考查財政赤字的彌補方式。一般情況下，政府不會通過向中央銀行透支或借款來彌補赤字，不少國家甚至通過有關(guān)法律直接規(guī)定，財政不能通過向中央銀行透支或借款彌補赤字。
59.A
【解析】本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。
60.B
【解析】本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。政府收入通?？煞譃閮刹糠郑阂徊糠质荊DP正常增量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說的通貨膨脹稅。
二、多項選擇題
61.ABCE
【解析】本題考查公共物品的特征。政府提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化，選項D錯誤。
62.ABCE
【解析】本題考查財政投資性支出。一般來說，發(fā)達(dá)國家中政府投資占社會總投資的比重較小，欠發(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會總投資的比重較大，選項D錯誤。
63.BDE
【解析】本題考查社會保障支出的概念和內(nèi)容。我國的社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：(1)對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障；(2)對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障；(3)對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。
64.ABE
【解析】本題考查稅收的職能。稅收的三項基本職能：財政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。
65.ABE
【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財產(chǎn)、消費支出。
66.DE
【解析】本題考查增值稅的征收管理。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，選項A錯誤。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人，選項B錯誤。固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項C錯誤。67.ABD
【解析】本題考查消費稅的計稅依據(jù)。裝卸費、集資費、白酒優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，是消費稅的計稅依據(jù)。向買方收取的增值稅稅款不包括在銷售額中，不是消費稅的計稅依據(jù)，選項C錯誤。啤酒包裝物押金不論是否逾期、是否單獨核算，都不征收消費稅，選項E錯誤。
68.AE
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，選項B錯誤。對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，選項C錯誤。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，選項D錯誤。69.BC
【解析】本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。自2013年1月1日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50％計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25％計入應(yīng)納稅所得額。
70.BDE
【解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，選項A建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地不在城鎮(zhèn)土地使用的征稅范圍內(nèi)，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C軍隊訓(xùn)練用地是軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
71.BE
【解析】本題考查資源稅。進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅，選項A錯誤。資源稅采用從價定率或從量定額的稅率，選項C錯誤。資源稅納稅人的減免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅，選項D錯誤。
72.AD
【解析】本題考查稅收強制執(zhí)行措施。稅收強制執(zhí)行由稅務(wù)機關(guān)做出，選項B錯誤。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施，選項C錯誤。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，選項E錯誤。
73.ACDE
【解析】本題考查納稅檢查的概念。納稅檢查的客體是納稅人，同時包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。
74.ABCD
【解析】本題考查會計報表的檢查。各項存貨項目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過程中的各種存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。
75.ABCE
【解析】本題考查影響公債規(guī)模的因素。影響公債規(guī)模的因素：國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略，國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)，認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力，政府償債能力，公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。
76.BE
【解析】本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金供給方的主要行為特征：(1)具有雙重委托一代理關(guān)系；(2)政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。
77.ACDE
【解析】本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的原則：(1)合法性原則；(2)真實性原則；(3)完整性原則；(4)科學(xué)性原則；(5)穩(wěn)妥性原則；(6)重點性原則；(7)透明性原則；(8)績效性原則。
78.BCDE
【解析】本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴(yán)控制專項轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用的措施有：(1)嚴(yán)格控制新設(shè)專項；(2)規(guī)范資金分配；(3)建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制；(4)取消地方資金配套要求；(5)嚴(yán)格資金使用。
79.AEDE
【解析】本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括：(1)對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理；(2)對企業(yè)重大事項進(jìn)行管理；(3)對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行管理；(4)對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督等。
80.BD
【解析】本題考查財政政策的含義。財政政策對國民經(jīng)濟(jì)運行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯特點：(1)直接性；(2)強制性。
三、案例分析題
(一)
81.B
【解析】本題考查增值稅進(jìn)項稅額的計算。根據(jù)增值相關(guān)法律的規(guī)定，外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目的，不得計算進(jìn)項稅額，因此當(dāng)月
的增值稅進(jìn)項稅額=51+3.4+0.055=54.455(萬元)。
82.D
【解析】本題考查增值稅銷項稅額的計算。增值稅銷項稅額=1000×17％+11.7／(1+17％)×17％+40×17％=178.5(萬元)。
83.D
【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=178.5-54.455=124.045(萬元)。
84.C
【解析】本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。對外出租倉庫取得的租金收入按5％稅率繳納營業(yè)稅，應(yīng)納稅額=10×5％≈0.5(萬元)。
85.C
【解析】本題考查增值稅的計稅依據(jù)。我國目前實行的是消費型增值稅，購進(jìn)固定資產(chǎn)所發(fā)生的增值稅額可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，選項A錯誤。購進(jìn)新建倉庫用鋼材，是外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額不得抵扣，選項B錯誤。出租倉庫屬于營業(yè)稅的征稅范圍，取得的租金收入應(yīng)繳納營業(yè)稅，選項D錯誤。
(二)
86.C
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。因此，本題準(zhǔn)予稅前扣除的工資薪金=(300-50)+50×(1+100％)=350(萬元)。
87.B
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，本題中稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費=300×8％=24(萬元)。
88.C
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，自2014年1月1日起，對所有企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。該企業(yè)2014年6月，購入電腦10臺，單價4500，元，當(dāng)月投入使用。由于單價4500元小于5000元，因此可以一次性計入當(dāng)期成本費用.稅前準(zhǔn)予扣除的電腦折舊=10×4500=45000(元)，即4.5萬元。
89.B
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。全業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此，該企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的10％.即800×10％=80(萬元)，可以在本年的應(yīng)納稅額中抵免90.AD
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時.可按以下原則掌握：(1)企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；(2)企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；(3)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；(4)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)；(5)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
(三)
91.D
【解析】本題考查印花稅的計算。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿的印花稅稅率為0.5‰，其他賬簿的單位印花稅稅額為每件5元。應(yīng)繳納的印花稅=(3000000+2000000)×0.05％+4×5=2520(元)。
92.A
【解析】本題考查印花稅的減免。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花，免征印花稅。93.C
【解析】本題考查印花稅的計算。以物易物應(yīng)當(dāng)看作是兩份購銷合同，所以，應(yīng)繳納印花稅=7000×2×0.03％=4.2(元)。
94.A
【解析】本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同免征印花稅。
95.B
【解析】本題考查印花稅的計算。《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花，因此，該合同雖未能兌現(xiàn)，仍需要繳納印花稅。應(yīng)納稅額=6×0.03％×10000=18(元)。
(四)
96.B
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。實現(xiàn)的銷售收入和收取的增值稅稅額，會計處理為：
借：銀行存款117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅17000
97.A
【解析】本題考查包裝物銷售的檢查。銷售貨物收取的包裝物押金，通過“其他應(yīng)付款”科目核算。銷售一般貨物收取的包裝物押金，逾期未歸還時需要繳納增值稅。
98.D
【解析】本題考查增值稅的檢查。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項稅。
99.C
【解析】本題考查視同銷售方式的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，會計上不確認(rèn)收入，在稅法上按對外售價計算繳納增值稅。銷項稅額=120000×17％=20400(元)。
100.ACD
【解析】本題考查銷售不動產(chǎn)的檢查。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。銷售不動產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算。轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。
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