一、中級經(jīng)濟(jì)師單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分.每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)
1、關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是（）
A.消費(fèi)者增加，受益程度下降
B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減
C.其效用不能分割為若干部分
D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化
【參考答案】：C
公共產(chǎn)品特征
公共產(chǎn)品特征定義
效用不可分割性公共產(chǎn)品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為諾干部分，分別歸個(gè)人或社會(huì)集團(tuán)享用。
受益非排他性某個(gè)人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品。也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說，一個(gè)人不管是否付費(fèi)，都會(huì)消費(fèi)而且必須消費(fèi)這種物品。
取得方式非競爭性某一個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織對公共產(chǎn)品的享用，不排斥和妨礙其他人或組織同時(shí)享用。即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。如國防，航海中的燈塔。
提供目的非盈利性提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。
2.財(cái)政資源配置采用的程序是（）
A.政治程序
B.審計(jì)程序
C.經(jīng)濟(jì)程序
D.社會(huì)程序
【參考答案】：A
財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式，實(shí)際上是一種政治程序。
3.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）
A.國家物資儲(chǔ)備支出
B.國防支出
C.社會(huì)福利救濟(jì)支出
D.行政管理支出
【參考答案】：A
2.按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類（很重要）（1）補(bǔ)償性支出用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉得生產(chǎn)資料方面的支出目前財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減
?。?）消費(fèi)性支出財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等項(xiàng)目支出
?。?）積累性支出財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國際物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支出
4.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，錯(cuò)誤的是（）
A.轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)
B.購買性支出直接影響生產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)
D.購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能
【參考答案】：C
C轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較弱
5.根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是（）
A.法律和秩序
B.交通設(shè)施
C.社會(huì)福利
D.環(huán)境衛(wèi)生
【參考答案】：C
馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。
?。?）早期階段：政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門需為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必須的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。
?。?）中期階段：政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)
?。?）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)
6.按照不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同價(jià)格的公共定價(jià)方法是（）
A.平均成本定價(jià)法
B.二部定價(jià)法
C.時(shí)限定價(jià)法
D.負(fù)荷定價(jià)法
【參考答案】：D
負(fù)荷定價(jià)法是指對不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格
7.在現(xiàn)行的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中，最基本的法規(guī)是（）
A.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則
B.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度
C.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定
D.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理考核制度
【參考答案】：A
事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定。其中事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是整個(gè)事業(yè)財(cái)務(wù)制度體系中最基本、最高層次法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。
8.關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯(cuò)誤的是（）
A.國家對農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)
B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持
C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系
D.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
【參考答案】：B
農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累、國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用
10.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時(shí)期財(cái)政支出的需要，體現(xiàn)的稅收原則是（）
A.彈性原則
B.充裕原則
C.便利原則
D.節(jié)約原則
【參考答案】：B
充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時(shí)期財(cái)政支出的需要。
11.稅收的縱向公平是指（）
A.排除特權(quán)階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅
D.對不同境遇的人課征不同的稅收
【參考答案】：D
?。?）橫向公平（水平公平），即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。
?。?）縱向公平（垂直公平），即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。
12.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為（）
A.3%
B.15%
C.25%
D.30%
【參考答案】：B
企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的所得稅稅務(wù)/同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額*100%=30/200=15%
13.納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)，通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.混轉(zhuǎn)
D.消轉(zhuǎn)
【參考答案】：A
負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿，前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。
14.A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實(shí)行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2012年度應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。
A.10
B.15
C.17
D.20
【參考答案】：C
50*20%+（50-50*30%）*20%=17（萬元）
15.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用******，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（?）元
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
【參考答案】：D
80000*3%+52000/1.03*2%=2400+1009.71=3409.71(萬元)
16.某制藥廠（增值稅一般納稅人）2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用******上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?）萬元。
A.10.20
B.12.47
C.14.73
D.17.86
【參考答案】：B
可以抵扣的增值稅=6.8*（100/150）=4.53(萬元)，17-4.53=12.47(萬元)
17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法，提供下列情形的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）
A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全發(fā)生在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
C.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)
D.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)
【參考答案】：D
下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：
?。?）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
?。?）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
?。?）政府部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
18.“營改增”試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若為分別核算銷售額，則（）
A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率
B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率
C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率
D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
【參考答案】：D
納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額：未分別核算的，從高適用稅率。
19.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）
A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲
B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品
C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車
D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板
【參考答案】：A
20.某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
【參考答案】：B
21.某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（?）萬元。
A.200
B.300
C.325
D.700
【參考答案】：D
14000*5%=700
22.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是（）
A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
B.從保稅區(qū)運(yùn)往非保稅區(qū)的貨物
C.國際組織無償贈(zèng)送的物資
D.從國外進(jìn)口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
【參考答案】：C
1.下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：
?。?）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅
（2）無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅
?。?）外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅（不包括外國企業(yè)、個(gè)人）
?。?）海關(guān)放行前損失的貨物
?。?）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品
23.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是（）
A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.權(quán)益類投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定
【參考答案】：D
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
24.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是（）
A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方得成本能夠可靠地核算
【參考答案】：C
銷售貨物收入確定的一般規(guī)定—企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
?、偕唐蜂N售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；
③收入的金額能夠可靠地計(jì)量
?、芤呀?jīng)發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
【注意】會(huì)計(jì)上收入確定的原則是5條，多了一條：“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”
25.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2008年取得第一筆營業(yè)收入，2011年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。
A.0
B.12.5
C.20
D.25
【參考答案】：B從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
26.某公司2011年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為（）萬元
A.45
B.50
C.59.4
D.66
【參考答案】：A
?。?00-20）*25%=45萬元
27.根據(jù)個(gè)人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。上述特定人員是指（）
A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員
B.在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍專家
C.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍專家
D.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的中方專家
【參考答案】：C
28.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）
A.位于城市的房產(chǎn)
B.位于縣城的房產(chǎn)
C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)
D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)
【參考答案】：C
29.下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。
A警用車輛
B捕魚機(jī)動(dòng)船舶
C商用客車
D軍隊(duì)專用車輛
【參考答案】：C
解析：法定減免
（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船
?。?）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船
?。?）警用車船
（4）對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅；對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的，可以減征或者免征車船稅。
（5）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。
（6）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
30.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是（）。
A坐落在市區(qū)的商場用地
B坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地
C坐落于市區(qū)的游樂場用地
D企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
【參考答案】：D
解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業(yè)其他與用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
31.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。
A與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書據(jù)
C購買封閉式基金
D銷售個(gè)人住房
【參考答案】：D
解析：印花稅的減免：
?。?）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府，社會(huì)福利單位，學(xué)校所立的書據(jù)
（6）房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于生活居住用房的，暫免貼花。
（12）對投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅
32.納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，經(jīng)申請，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，其有效期限一般為（）天。
A30
B60
C90
D180
【參考答案】：A
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》?！锻夤茏C》的有效期限一般為30日。最長不得超過180天。
33.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的是（）。
A納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存5年。
C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼薄，進(jìn)貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。
【參考答案】：D
解析：A納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬薄，必須打印成書面資料。
B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年
C扣繳義務(wù)人，自發(fā)生扣繳義務(wù)之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
34.下列行為中，屬于違法******管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。
A私自印制******的
B跨規(guī)定區(qū)域開具******的
C非法代開******的
D轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓******、******監(jiān)制章和******防偽專用品的
【參考答案】：B
解析：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收；
1）應(yīng)當(dāng)開具而未開具******，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具******，或者未加蓋專用章的；
2）使用稅控裝置開具******，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具******的書據(jù)的
3）使用非稅控電子器具開具******，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)上稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存，報(bào)送開具******的數(shù)據(jù)的
4）拆本使用******的
5）擴(kuò)大******使用范圍的
6）以其他憑證代替******使用的
7）跨規(guī)定區(qū)域開具******的
8）未按照規(guī)定繳銷******的
9）未按照規(guī)定存放和保管******的
35.關(guān)于******檢查的說法，錯(cuò)誤的是（）。
A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱。復(fù)制與******有關(guān)的憑證、資料
B稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處******案件時(shí)，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白******調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人
【參考答案】：D
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白******調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具數(shù)據(jù)，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。
36.關(guān)于稅款追征的說法，正確的是（）。
A因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，納稅機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C對于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至30年
D因納稅人計(jì)算失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的，追征期可延長至10年。
【參考答案】：A
解析：B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)補(bǔ)征，但不加收滯納金
C偷、抗、騙稅的無追征期追征
D一般計(jì)算失誤情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)，特殊計(jì)算失誤情況（累計(jì)金額在10萬元以上的），追征期延長至5年
37稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)備存款時(shí)，需要履行的程序是（）。
A經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)
B經(jīng)縣級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)
C經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)
D經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)
【參考答案】：D
解析：
（1）經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶
（2）納稅機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)備存款。
38.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元，應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。
A借：管理費(fèi)用1000
貸：累計(jì)攤銷1000
B借：管理費(fèi)用500
貸：累計(jì)攤銷500
C借：累計(jì)攤銷500
貸：管理費(fèi)用500
D借：累計(jì)攤銷1000
貸：管理費(fèi)用1000
【參考答案】：B
解析：正確的賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用1000
貸：累計(jì)攤銷1000
錯(cuò)誤的賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用500
貸：累計(jì)攤銷500
賬務(wù)調(diào)整如下：
借：管理費(fèi)用500
貸：累計(jì)攤銷500
39.對于企業(yè)收取貸款時(shí)另向購買方收取的延期付款利息，正確是涉稅處理為（）。
A應(yīng)收5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅
B應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅
C應(yīng)按收取的利息收入全額計(jì)算增值稅
D應(yīng)將利息收入換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅
【參考答案】：D
解析：對企業(yè)收取貨款時(shí)另向購買方收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)將利息換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅
40.對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，正確是涉稅處理為（）。
A委托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅
B受托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅
C委托方按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D受托方按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
【參考答案】C
解析：沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
41.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，正確的業(yè)務(wù)處理為（）。
A貸記“營業(yè)外收入”10000元
B計(jì)算繳納營業(yè)稅300元
C計(jì)算繳納營業(yè)稅500元
D計(jì)算繳納增值稅1700元
【參考答案】：C
解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅（轉(zhuǎn)讓收入的5%來計(jì)算）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他業(yè)務(wù)收入
42.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶為（）。
A生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本
B生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本
C制造費(fèi)用
D管理費(fèi)用
【參考答案】：A
解析：直接材料的歸集應(yīng)遵循的原則
43.國債的最基本功能是（）。
A彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
C籌集建設(shè)資金
D促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
【參考答案】：A
解析：國債的功能：1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能（最基本功能）
2.籌集建設(shè)資金
3.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
44.發(fā)行國債對認(rèn)購者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為（）。
A納稅人的負(fù)擔(dān)
B債權(quán)人的負(fù)擔(dān)
C債券人的負(fù)擔(dān)
D代際負(fù)擔(dān)
【參考答案】：B
解析：國債的負(fù)擔(dān)：
（一）認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)
（二）政府即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)
?。ㄈ┘{稅人的負(fù)擔(dān)
?。ㄋ模┐H負(fù)擔(dān)
45.政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種國債發(fā)行方式稱為（）。
A強(qiáng)制攤派法
B支付發(fā)行法
C承受法
D出賣法
【參考答案】：B
解析：政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。
46.關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是（），
A有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)
B有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能
C有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)
D面臨不同偏好加總的困難
【參考答案】：B
解析：政府預(yù)算相關(guān)利益主體及行為特征
47.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是（）。
A單式預(yù)算
B復(fù)式預(yù)算
C基數(shù)預(yù)算
D零基預(yù)算
【參考答案】：D
解析：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度的約束。預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財(cái)政拖累。
48.要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）原則。
A可靠性
B完整性
C同一性
D年度性
答案C
49.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是（）。
A財(cái)政收入的收納制度
B財(cái)政收入的劃分和報(bào)解辦法
C庫款的支撥程序
D國庫的集中收付管理
【參考答案】：D
解析：國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度
50.政府預(yù)算績效管理的核心是（）。
A設(shè)定績效目標(biāo)
B跟蹤績效運(yùn)行
C進(jìn)行績效評價(jià)
D注重結(jié)果反饋
【參考答案】：C
解析：預(yù)算支出績效評價(jià)是預(yù)算績效管理的核心。
51.在政府間事權(quán)劃分中，國防、外交一般由中央政府負(fù)責(zé)，這體現(xiàn)了（）。
A受益范圍原則
B效率原則
C法律規(guī)范原則
D公平性原則
答案A
解析：1.受益范圍原則
2.效率原則—包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個(gè)方面
3.法律規(guī)范原則
52.關(guān)于我國社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說法，正確的是（）。
A等同于社會(huì)保障預(yù)算
B全國統(tǒng)一編制執(zhí)行
C其內(nèi)容包括社會(huì)福利與救濟(jì)
D不能用于平衡政府公共預(yù)算
【參考答案】：D
解析：A我國國務(wù)院決定2010年起實(shí)行社會(huì)保障基金預(yù)算，待條件成熟后，再逐步推行社會(huì)保障預(yù)算。
B社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算案險(xiǎn)種分別編制，目前主要包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，失業(yè)保險(xiǎn)基金，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等內(nèi)容，不包括社會(huì)福利與救濟(jì)。
53.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。
A糾正政府間的縱向財(cái)政失衡
B糾正政府間的橫向財(cái)政失衡
C賦予地方政府更大的自主權(quán)
D糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性
【參考答案】：C
解析：實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)
1.糾正政府間的縱向財(cái)政失衡
2.糾正政府間的橫向財(cái)政失衡
3.糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性
4.加強(qiáng)中央財(cái)政對地方財(cái)政的宏觀調(diào)控
54.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是（）。
A債權(quán)人職責(zé)
B債務(wù)人職責(zé)
C出資人職責(zé)
D執(zhí)行人職責(zé)
答案C
55.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國有資產(chǎn)的（）。
A投資管理
B基礎(chǔ)管理
C運(yùn)營管理
D收益管理
答案B
解析：經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容
56.在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政赤字，稱為（）。
A結(jié)構(gòu)性赤字
B周期性赤字
C硬赤字
D軟赤字
【參考答案】：A
解析：充分就業(yè)赤字（結(jié)構(gòu)性赤字）；在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字。
57.財(cái)政政府的主體是（）。
A中國人民銀行
B行政事業(yè)單位
C中國進(jìn)出口銀行
D各級人民政府
【參考答案】：D
解析：財(cái)政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。
58.在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量最重要手段的是（）。
A預(yù)算
B稅收
C國債
D補(bǔ)貼
【參考答案】：C
解析：在發(fā)達(dá)國家，國債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。
59.通過財(cái)政分配活動(dòng)刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策稱為（）。
A緊縮性財(cái)政政策
B擴(kuò)張性財(cái)政政策
C中性財(cái)政政策
D綜合財(cái)政政策
【參考答案】：B
60.關(guān)于財(cái)政平衡的說法，錯(cuò)誤的是（）。
A財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財(cái)政平衡
B財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡
C財(cái)政收支略有赤字可視為財(cái)政大體平衡
D財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對比關(guān)系
【參考答案】：A
解析：所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對比關(guān)系。一般來講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡
二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
61、財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的政策工具有()。
A.規(guī)范的增值稅
B.累進(jìn)的所得稅
C.社會(huì)保險(xiǎn)支出
D.財(cái)政補(bǔ)貼支出
E.社會(huì)福利支出
答案：BCDE
62、在財(cái)政支出效益分析中，適用"最低費(fèi)用選擇法"的財(cái)政支出項(xiàng)目有()。
A.軍事
B.電力
C.行政
D.文化
E.鐵路
答案：ACD
63、關(guān)于社會(huì)保障制度的說法，正確的有()。
A.社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容
B.社會(huì)福利的資金來源大部分是國家預(yù)算撥款
C.社會(huì)優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障
D.對"五保戶"的生活保障屬于社會(huì)救助的內(nèi)容
E.失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放屬于社會(huì)優(yōu)撫的內(nèi)容
答案：ABCD
64、稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括()。
A.財(cái)政原則
B.配置原則
C.效率原則
D.公平原則
E.彈性原則
答案：BC
65、宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括()。
A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
B.國民收入負(fù)擔(dān)率
C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率
D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率
E.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率
答案：AB
66、對于"營改增"試點(diǎn)納稅人而言，非營運(yùn)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，具體包括()。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所無償為企業(yè)出具驗(yàn)資報(bào)告
B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供上下班的班車服務(wù)
C.單位或者個(gè)體工商戶為其他單位無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
D.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
E.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。
答案：BDE
67、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
C.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
D.以已稅珠寶寶石為原料生產(chǎn)的貴重首飾
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
答案：ACDE
68、關(guān)于關(guān)稅制度的說法，正確的有()。
A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算
B.FOB是成本加運(yùn)費(fèi)的價(jià)格的簡稱
C.無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅
D.CFR是到岸價(jià)格的簡稱
E.CIF是成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格的簡稱，又稱到岸價(jià)格
答案：ACE
解析：FOB是船上交貨的簡稱。CFR是成本加運(yùn)費(fèi)的價(jià)格的簡稱。
69、根據(jù)企業(yè)所得稅法，國務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金可以以作為不征稅收入。這類財(cái)政性資金必須符合的條件有()。
A.企業(yè)從省級以上人民政府的財(cái)政部門或其他部門取得
B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件
C.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求
D.企業(yè)對該資金單獨(dú)進(jìn)行核算
E.企業(yè)對該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算
答案：BCDE
70、關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有()。
A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額
B.個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計(jì)費(fèi)用
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4000元的生計(jì)費(fèi)用
D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用
E.個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除
答案：AE
71、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括()。
A.土地的實(shí)際使用人
B.農(nóng)用耕地的承包人
C.擁有土地使用權(quán)的單位
D.土地使用權(quán)共有的各方
E.林地的承包人
答案：BE
72、企業(yè)變更稅務(wù)登記適用的范圍包括()。
A.改變納稅人名稱的
B.增減注冊資金的
C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的
D.因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
E.改變法定代表人的
答案：ABCE
73、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說法，正確的有()。
A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行
C.凍結(jié)納稅人的存款是，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
答案：ACD
74、某企業(yè)于2013年2月采用分期收款方式銷售一批商品，不含稅價(jià)款200000元，合同規(guī)定貸款分別于2014年2月和2015年2月兩次等額支付。假定貼現(xiàn)率為10%。2013年2月所作的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。
A.貸記"主營業(yè)務(wù)收入"200000元
B.借記"長期應(yīng)收款"200000元
C.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額34000元
D.不用計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額
E.借記"未實(shí)現(xiàn)融資收益"20000元
答案：BD
75、可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括()。
A.消費(fèi)稅
B.營業(yè)稅
C.企業(yè)違約金
D.印花稅
E.稅收滯納金
答案：ABCD
76、影響國債規(guī)模的因素有()。
A.國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B.國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)
C.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力
D.政府的償債能力
E.經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略
答案：BCDE
77、政府預(yù)算的決策時(shí)對公共偏好的選擇，其特征有()。
A.公共偏好以個(gè)人偏好為基礎(chǔ)
B.公共偏好以國家偏好為基礎(chǔ)
C.公共偏好由公民直接決策
D.公共偏好由政治程序決策
E.公共偏好由國家進(jìn)行歸集
答案：AD
78、政府預(yù)算績效管理的前提有()。
A.構(gòu)建績效評價(jià)框架體系
B.賦予部門管理者充分的自主權(quán)
C.強(qiáng)化部門管理者的責(zé)任
D.以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)量政府成本
E.建立績效預(yù)算管理的制度和組織保障
答案：ABCE
79、國債余額管理包括()。
A.國債限額管理
B.國債全額管理
C.預(yù)算差額管理
D.國債發(fā)行額管理
E.國債儲(chǔ)備額管理
答案：AC
80、國有流動(dòng)資產(chǎn)的具體形態(tài)包括()。
A.機(jī)器設(shè)備
B.銀行存款
C.短期投資
D.存貨
E.待處理財(cái)產(chǎn)
答案：BCD
三、案例分析題
(一)
北京某貨運(yùn)公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購入新載貨車，取得機(jī)動(dòng)車專用******注明稅額5.1萬元。
(2)購買成品油，取得增值稅專用******注明稅額4.25萬元。
(3)購買材料、低值易耗品，支付動(dòng)力費(fèi)用，取得增值稅專用******注明稅額5.92萬元。
(4)修理載貨車，取得增值稅專用******注明稅額2.34萬元。
(5)貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。
(6)裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。
(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費(fèi)23.4萬元，二季度租賃費(fèi)在季度初一次性支付)。
(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入)，取得含稅收入20.8萬元。
該公司增值稅抵扣憑證均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
81.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
A.10.17
B.11.69
C.15.27
D.17.61
答案：D
解析：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(萬元)
82.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬元。
A.16.07
B.22.47
C.22.87
D.23.27
答案：B
解析：116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=22.47(萬元)
83.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。
A.0
B.0.4
C.0.408
D.0.416
答案：B
解析：20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4(萬元)
84.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()萬元。
A.0
B.5.20
C.5.26
D.5.66
答案：C
解析：22.47-17.61+0.4=5.26(萬元
85.關(guān)于該貨運(yùn)公司涉稅業(yè)務(wù)的說法，正確的有()。
A.購入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.貨運(yùn)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)均按11%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務(wù)稅問題
D.經(jīng)營性出租載貨車應(yīng)按"營改增"試點(diǎn)后政策繳納增值稅
答案：D
(二)
某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京、上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2013年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。別外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。
86.該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬元。
A.300
B.400
C.500
D.600
答案：C
解析：2000*25%=500(萬元)
87.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。
A.50
B.150
C.1200
D.250
答案：D
解析：500*50%=250(萬元)
88.上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。
A.54.375
B.75.000
C.87.500
D.125.000
答案：A
解析：500*50%*【400/(400+1600)*0.35+100/(100+300)*0.35+500/(500+2000)*0.3】=54.375(萬元)
89.南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。
A.125.000
B.162.500
C.175.000
D.195.625
答案：D
90.關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有()。
A.總機(jī)構(gòu)和二級分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
B.二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和二級分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定
D.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日就地申報(bào)預(yù)繳
答案：AD
(三)
某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購買70000元材料，并支付廣告制作費(fèi)30萬元。(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。
當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。
91.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說法，正確的有()。
A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅
B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅
C.對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米
D.該企業(yè)購買材料的70000元需要繳納印花稅
答案：AB
92.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為()。
A.1.2%
B.4%
C.5%
D.12%
答案：ABD
93.該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為()萬元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
答案：B
解析：(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34(萬元)
94.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()元。
A.14000
B.12600
C.10500
D.5600
答案：B
解析：(2000-200)*7=12600(元)
95.該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為()元。
A.111
B.150
C.171
D.185
答案：B
解析：30*0.5‰=150(元)
(四)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)企業(yè)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。
(2)企業(yè)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取23400元。
(3)企業(yè)收取預(yù)收貨款20000元。
(4)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價(jià)為60000元。
96.企業(yè)銷售商品給一般納稅人，正確的會(huì)計(jì)處理為()。
A.借記"主營業(yè)務(wù)收入"100000元
B.貸記"主營業(yè)務(wù)收入"100000元
C.貸記"應(yīng)付賬款"100000元
D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額17000元
答案：BD
97.企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人，其正確的會(huì)計(jì)處理為()。
A.貸記"主營業(yè)務(wù)收入"23400元
B.借記"主營業(yè)務(wù)收入"23400元
C.貸記"主營業(yè)務(wù)收入"20000元
D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額3400元
答案：CD
98.企業(yè)收取預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理為()。
A.借：銀行存款20000
貸：預(yù)收賬款20000
B.借：銀行存款20000
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
C.借：預(yù)收賬款20000
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
D.借：應(yīng)收賬款20000
貸：預(yù)收賬款20000
答案：A
99.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200
答案：D
解析：60000*17%=10200(萬元)
100.該企業(yè)5月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為()元。
A.17000
B.20400
C.30600
D.34000
答案：C
解析：17000+3400+10200=30600(萬元)
