【“行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】
1.預(yù)算業(yè)務(wù)控制
2.收支業(yè)務(wù)控制
3.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制
4.資產(chǎn)控制
5.建設(shè)項(xiàng)目控制
6.合同控制
【重點(diǎn)精講】：行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
（六）合同控制
1.合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)
（1）未明確合同訂立的范圍和條件，對(duì)應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未簽訂合同，或者違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)；
（2）故意將需要招標(biāo)管理或需要較高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要的合同，規(guī)避?chē)?guó)家有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；
（3）對(duì)合同對(duì)方的資格審核不嚴(yán)格，對(duì)方當(dāng)事人不具有相應(yīng)的能力和資質(zhì)，可能導(dǎo)致合同無(wú)效或單位經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)；
（4）對(duì)技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未組織熟悉技術(shù)、法律和財(cái)會(huì)知識(shí)的人員參與談判等相關(guān)工作，對(duì)合同條款、格式審核不嚴(yán)，可能使單位面臨訴訟或經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)；
（5）未明確授權(quán)審批和簽署權(quán)限，合同專(zhuān)用章保管不嚴(yán)，可能發(fā)生未經(jīng)授權(quán)或者超越權(quán)限對(duì)外訂立合同的風(fēng)險(xiǎn)；
（6）合同生效后，對(duì)合同條款未明確約定的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)協(xié)議補(bǔ)充，可能導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行的風(fēng)險(xiǎn)；
（7）未按合同約定履行合同，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受損或面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)；
（8）對(duì)合同履行缺乏有效監(jiān)控，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或者采取有效措施彌補(bǔ)損失，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)；
（9）未按規(guī)定的程序辦理合同變更、解除等，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)；
（10）合同及相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善，合同及相關(guān)資料丟失，可能導(dǎo)致影響合同正常履行、產(chǎn)生合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)；
（11）合同涉及的國(guó)家機(jī)密、工作機(jī)密或商業(yè)秘密泄露，可能導(dǎo)致單位或國(guó)家利益受損的風(fēng)險(xiǎn)；
（12）合同糾紛處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致單位利益、信譽(yù)和形象受損的風(fēng)險(xiǎn)。
合同管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及措施
| 相關(guān)內(nèi)容 |
關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | （1）合同訂立控制：明確合同訂立的范圍和條件，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同； |
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