2015年，高頓網(wǎng)校一如既往，為廣大考生提供更加優(yōu)質(zhì)的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱服務(wù)，讓我們共同努力，2015年夢(mèng)想成真！
　　1．資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)期間可稅前扣除的金額，針對(duì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（暫時(shí)性差異）記憶為當(dāng)期稅前扣除的金額。
　　2．資產(chǎn)相當(dāng)于是日后每期的攤銷，所以相當(dāng)于是未來(lái)可稅前抵扣的金額。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)：相當(dāng)于未來(lái)可抵扣的減少，交納的稅金多。（構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異）
　　確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
　　資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)：相當(dāng)于未來(lái)可抵扣的多，交納的稅金少。（構(gòu)成可抵扣的暫時(shí)性差異）
　　確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
　　3．負(fù)債（暫時(shí)性差異）當(dāng)期稅法不能扣，則計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。
　　負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)；說(shuō)明當(dāng)期稅法不能扣，以后可以扣，屬于可抵扣的暫時(shí)性差異；
　　負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)；說(shuō)明當(dāng)期稅法可以扣，以后不能扣，屬于應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異。