一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理
?。ㄒ唬┵Y金集中管理的功能
資金集中管理的功能主要表現(xiàn)在兩方面:一是規(guī)范集團(tuán)資金使用,增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力;二是提高集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)。
?。ǘ┘瘓F(tuán)資金集中管理模式
資金集中管理有多種模式,主要包括總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等,其中財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)資金集中管理的主要管理模式。各種模式有其各自的特點(diǎn)和適用范圍。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司
(一)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式
財(cái)務(wù)公司運(yùn)作主要包括“收支一體化”、“收支兩條線”兩種動(dòng)作模式。各模式有不同的運(yùn)作流程和優(yōu)缺點(diǎn)。
?。ǘ┴?cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。作為承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)交鋒優(yōu)化配置的財(cái)務(wù)公司,需要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,主要包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度等,以防范集團(tuán)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
高頓網(wǎng)校特別提醒:
已經(jīng)報(bào)名2013年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的考生可按照會(huì)計(jì)職稱復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行!另外,高頓網(wǎng)校2013年會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)高清課程已經(jīng)開(kāi)通,通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考,對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo),可以幫助考生全面提升備考效果。 報(bào)考指南:
2013年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)考指南 考前沖刺:
高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考試試題 考試輔導(dǎo) 高清網(wǎng)課:
高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)絡(luò)課程